Afstemmingsverklaring Betekenis
Afstemmingsverklaring is een overzicht met een lijst van verschillen tussen het banksaldo per bankafschrift en de boekhouding, afstemming tussen debiteur en crediteur, afstemming van het schuldsaldo of enige andere afstemming waarbij er een verschil is tussen de records van juridische entiteiten, en het heeft tot doel het verschil in dezelfde boekhoudperiode of in de volgende boekhoudperiode teniet te doen om pariteit te hebben in de boekhouding van beide rechtspersonen.
Top 3 soorten afstemmingsverklaring
# 1 - Bankafstemmingsverklaring
Bankafstemmingsverklaring wordt vaak BRS genoemd. Het is vereist om het verschil tussen banksaldi volgens bankafschrift te verzoenen met een banksaldo volgens boekhouding. In bedrijven is de boekhouding op een realtime basis, en soms kost het vereffenen van cheques tijd; daarom is er in dergelijke gevallen een discrepantie tussen de records van twee verschillende entiteiten.
Voorbeelden van verzoening zijn als volgt.
- Cheque gestort maar niet gewist.
- Bankkosten worden direct door de bank gedebiteerd.
- Cheque uitgegeven maar niet gewist.
- De klant stortte direct geld op een bankrekening.
- Cheque onteerd maar niet opgenomen in boekhouding.
Er is geen specifiek formaat voor het bankafstemmingsoverzicht. Laten we een voorbeeld nemen om dit beter te begrijpen.
Bankafschrift met een bank van Amerika van Disney beperkt shows een saldo van $ 2000. Op 30 ste september 2019, terwijl banksaldo als per verslagen van Disney beperkt was $ 4100 op dezelfde datum. Bij nauwkeurig onderzoek van twee records ontdekte de boekhoudkundig manager dat de volgende transacties in een van de boekhouding ontbreken.
Controleer gestort in de bank op 29 th september niet terug te vinden in het rekeningafschrift nog een bedrag van $ 2.500. Controleer afgegeven aan de leverancier op 26 ste september een bedrag van $ 700 niet gepresenteerd dus niet terug te vinden in de verklaring. Op 30 ste september bank gedebiteerd bankkosten op de melodie van $ 300 op grond van de jaarlijkse onderhoudskosten plus controleren oneer kosten.
Laten we nu beginnen met het banksaldo volgens het bankafschrift. Bank of America (BOA) -saldo is $ 2000 en grootboeksaldo (LB) is $ 4100.
Cheque gestort maar niet gewist $ 2500.
Uitleg: We moeten BOA en LB matchen. Momenteel is LB hoger dan BOA-saldo, dus om LB te bereiken van BOA-saldo, moeten we $ 2500 toevoegen aan $ 2000, wat een totaal van $ 4500 is. Het uitgangspunt, in dit geval, in de balans volgens BOA. De opwaartse pijl in het bovenstaande diagram geeft de hoeveelheid aan die moet worden toegevoegd om het gewenste resultaat te bereiken. Daarom wordt $ 2500 toegevoegd aan het BOA-saldo in het afstemmingsoverzicht.
Cheque uitgegeven maar niet gepresenteerd $ 700.
Uitleg: Cheque uitgegeven maar niet gepresenteerd zal het banksaldo in de nabije toekomst verlagen. Momenteel is het grootboeksaldo lager dan het banksaldo; daarom moet het van het banksaldo worden afgetrokken. De neerwaartse pijl in het bovenstaande diagram geeft aan dat het BOA-saldo LB moet bereiken.
Bankkosten worden rechtstreeks door banken gedebiteerd.
Bankkosten die door de bank worden gedebiteerd, verminderen het banksaldo volgens de boekhouding en de uitgangssaldi volgens het bankafschrift; vandaar dat dit moet worden toegevoegd aan.
De bovenstaande schematische weergave is de gemakkelijkste manier om te begrijpen wat er moet worden toegevoegd en afgetrokken. Ons doel is om beide balansen te matchen. Bepaal eerst uw startpunt. Bepaal op basis van de transactie welk saldo op en neer gaat en maak respectievelijk neerwaartse pijlen. Nu, zoals hierboven beschreven, als het startpunt een banksaldo is, dan zou de pijl het grootboeksaldo moeten bereiken.
Laten we het bovenstaande voorbeeld van de afstemmingsverklaring in tabelvorm bekijken.
Bankafstemmingsverklaring
| Bankafstemmingsverklaring | ||
| (Vanaf 30 september 2019) | ||
| Bijzonderheden | Bedrag in ($) | Bedrag in ($) |
| Saldo volgens bankafschrift | $ 2.500 | |
| Toevoegen: cheque gestort | $ 2.000 | |
| Bankkosten gedebiteerd | $ 300 | |
| Minder: cheque uitgegeven, niet gewist | $ 700 | |
| $ 1.600 | ||
| Saldo volgens boekhouding | $ 4.100 | |
# 2 - Verzoening schuldenaar-schuldeiser
Afstemming tussen debiteuren en crediteuren is vereist wanneer er een discrepantie is tussen het saldo van de crediteur in de boeken van de debiteur en het saldo van de debiteur in de boeken van de crediteur.
Redenen voor verschillen kunnen de volgende zijn:
- Het bedrag dat rechtstreeks door de schuldenaar is gestort en niet door de schuldeiser is geregistreerd;
- Debet- en creditnota's die door geen van beide partijen zijn geregistreerd
- Goederen verkocht maar nog niet bereikt, dus niet geregistreerd.
Dit zijn afstemmingsitems die tot mismatch zullen leiden. Dezelfde methode, zoals hierboven uitgelegd, kan worden gebruikt om een afstemmingsoverzicht op te stellen. Afstemming van het saldo is vereist omdat het de zekerheid geeft dat alle aan- en verkooptransacties correct worden geregistreerd. Evenwichtsbevestiging wordt gezocht bij de top 10 partijen aangezien het auditdocumentatie is.
# 3 - Afstemming van schuldsaldo
De afstemming van het schuldsaldo is hetzelfde als het afstemmingsoverzicht van de bank - Debetsaldo volgens het bankafschrift ten opzichte van de boekhouding.
Redenen voor verschillen kunnen zijn:
- Opgebouwde rente niet geregistreerd in de boekhouding
- Vergoedingen en kosten voor te late betaling die niet in de boekhouding zijn opgenomen
- Het geboekte rentebedrag verschilt van het werkelijke bedrag dat door de bank in rekening wordt gebracht.
Conclusie
Afstemmingsoverzichten bieden alleen rekenkundige nauwkeurigheid. Het helpt niet om ervoor te zorgen dat het bedrag op de juiste rekening wordt geboekt. Met andere woorden, er is een kans dat er compensatiefouten optreden, ook al zijn beide saldi gelijk. Een voorbeeld van een compenserende fout kan zijn dat het van de heer Smith ontvangen bedrag wordt bijgeschreven op de rekening van de heer James. Desondanks is het van het allergrootste belang, omdat het ons helpt om niet-gepresenteerde cheques, onbekende afschrijvingen op een bankrekening en automatische creditering door klanten bij te houden.
Het houdt rekeningen up-to-date en helpt bij het vereenvoudigen van boekhoudkundige fouten en diefstal. Een afstemmingsverklaring van een bank moet door een onafhankelijk persoon worden opgesteld, zodat het helpt om een correcter en duidelijker beeld te krijgen van de boekhouding. Bij vennootschappen wordt aan het einde van elke maand de bankafstemmingsverklaring opgesteld en gecontroleerd door twee onafhankelijke personen.
