Formule voor onkostenvergoeding - Hoe te berekenen? (Voorbeelden)

Inhoudsopgave

Wat is de formule voor onbetaalde schulden?

Wat is de formule voor onbetaalde schulden?

Waardeveranderingen zijn een last die in de jaarrekening wordt opgenomen wanneer de te ontvangen bedragen van debiteuren niet kunnen worden verhaald omdat debiteuren niet in staat zijn om aan hun financiële verplichting te voldoen, en kunnen worden berekend met behulp van de directe methode van voorziening / schattingsmethode.

Verklaring van de formule voor onkostenvergoedingen

Als een organisatie haar zaken doet door goederen op krediet te verkopen, heeft zij altijd het risico dat een dergelijk bedrag niet kan worden verhaald. Deze oninbaarheid staat bekend als dubieuze debiteuren, en het opnemen van een dergelijk bedrag als uitgave staat bekend als dubieuze debiteuren. De vergelijking van dubieuze debiteuren kan op twee manieren worden herkend:

Directe methode
Toegestane methode / geschatte methode

Directe methode

Volgens deze methode registreert de organisatie oninbare vorderingen direct wanneer deze zich voordoen. Deze methode wordt echter over het algemeen niet gebruikt door de organisatie, aangezien deze methode het matching-principe dat is vastgelegd in het 'algemeen aanvaarde boekhoudprincipe' niet ondersteunt. Volgens dit principe moeten uitgaven voor de opbrengsten worden erkend in dezelfde periode waarin ze worden geboekt.

Formule

Bij de directe methode is geen formule vereist, aangezien feitelijke oninbare vorderingen als kosten in de boekhouding worden opgenomen.

Toegestane methode / schattingsmethode

Bedschulden volgens deze methode worden erkend als een bepaald percentage van de verkochte of uitstaande debiteuren op basis van hun ouderdom en dragen een dergelijk bedrag over naar een aparte rekening die bekend staat als Aftrek voor dubieuze schulden. Wanneer een feitelijke debiteur oninbaar wordt, wordt een dergelijke rekening gedebiteerd en wordt het saldo van de te ontvangen rekening verminderd door bijschrijving.

Oninbare vorderingen onder de aftrekmethode kunnen op twee manieren worden berekend:

Percentage van verkoopmethode
Percentage uitstaande debiteuren

Bij de procentuele verkoopmethode wordt een bepaald percentage van de verkoop geboekt als last voor oninbare vorderingen tijdens elke verslagperiode op basis van ervaringen uit het verleden en toekomstige schattingen.

Formule 1

Formule voor oninbare schulden = verkoop voor boekhoudperiode * geschat% van oninbare vorderingen

In het percentage van de uitstaande debiteur wordt een bepaald percentage debiteuren geregistreerd als oninbare vorderingen op basis van hun ouderdom of in eenvoudige bewoordingen op basis van hoe oud debiteuren zijn. Zo registreert het bedrijf 1% oninbare vorderingen op debiteuren die niet ouder zijn dan 30 dagen en 2,5% op debiteuren die niet ouder zijn dan 60 dagen.

Formule # 2

Onkostenvergoeding = uitstaande schulden op basis van veroudering * geschat% van oninbare vorderingen

Deze twee methoden worden beter geïllustreerd met behulp van de volgende voorbeelden.

Voorbeelden van formule voor onkostenvergoeding (met Excel-sjabloon)

Laten we eens kijken naar een situatie om de voorbeelden te begrijpen van de vergelijking van oninbare kosten met behulp van een directe methode.

Voorbeeld 1

Sale Expert Co. verkocht goederen op krediet aan de heer Smart, voor een bedrag van $ 1.200 op krediet, verschuldigd binnen 7 dagen. Na 5 dagen kreeg het bedrijf nieuws over het faillissement van de heer Smart, omdat hij zijn openstaande bankschulden niet kan betalen. De heer Smart heeft bevestigd dat hij niet in staat zal zijn om te betalen om deskundige co te verkopen, aangezien hij niet genoeg middelen heeft om zowel de bankschuld als de co-schuld van de verkoopexpert te betalen. Welke boekhoudkundige behandeling moet het bedrijf toepassen om een oninbare debiteur vast te leggen?

Oplossing

Het bedrijf is er zeker van dat de vordering op de heer Smart niet langer inbaar is vanwege zijn insolventie; het bedrijf dient dergelijke oninbaarheid als kosten op te nemen in zijn jaarrekening.

De volgende journaalboeking moet worden doorgegeven:

Nu zullen we de behandeling van dubieuze debiteuren begrijpen met behulp van de vergoedingsmethode / schattingsmethode:

Voorbeeld 2

Future first Co. houdt zich bezig met FMCG-producten. De meeste verkopen gebeuren op krediet met een geschatte herstelperiode van 15 dagen. Het bedrijf boekte in jaar 1 een verkoop van $ 145.000. De trend uit het verleden van het bedrijf laat zien dat 2% van de omzet niet inbaar is.

Stel dat het bedrijf in de volgende boekhoudperiode een omzet van $ 195.000 registreerde. Er is geen verandering in de schatting van de dubieuze debiteuren. Aan het einde van jaar 2 bedroeg de feitelijke oninbare schuld van het bedrijf $ 5000. Stel de boekhoudkundige behandeling voor die moet worden uitgevoerd als het bedrijf de vergoedingsmethode volgt voor het boeken van oninbare vorderingen.

Oplossing

Allereerst zullen we de lasten voor dubieuze debiteuren berekenen die in jaar 1 en 2 moeten worden opgenomen

Berekening van oninbare schulden

= 145000 * 2%

Onkostenvergoeding zal -

= 2900

Onkostenvergoeding voor jaar 1 en 2

Onkostenvergoeding voor jaar 1 = 2900
Onkostenvergoeding voor jaar 2 = 3900

Totaal zal -

= 2900 + 3900
= $ 6.800

Gecumuleerd saldo in de voorziening voor dubieuze debiteuren aan het einde van jaar 2 volgt -

Nu zijn de werkelijke oninbare schulden $ 5.000; het bedrijf registreert de volgende journaalboeking -

Voorbeeld # 3

Laten we, als we het concept van dubieuze debiteuren verder gaan, een situatie illustreren waarin dubieuze debiteuren worden erkend op basis van de veroudering van debiteuren.

Een lokale groothandelsleverancier levert goederen in de groothandel aan detailhandelaren. Zijn trend uit het verleden laat zien dat van debiteuren die niet ouder zijn dan 30 dagen 2% slecht wordt. En van debiteuren die ouder zijn dan 30 dagen wordt 3% slecht. Deze schatting blijft ook voor het lopende jaar hetzelfde. Zijn debiteuren voor het jaar zijn als volgt:

0-30 dagen = $ 76.500
Meer dan 30 dagen = $ 82.500

Beveel de behandeling aan die door de hele verkoper in de boekhouding moet worden gedaan als hij kiest voor de vergoedingsmethode voor het erkennen van oninbare vorderingen.

Oplossing

Allereerst berekenen we het aantal op te nemen lasten:

Berekening van oninbare schulden

= 76500 * 2%

Onkostenvergoeding zal -

Onkostenvergoeding = 1530

Onkostenvergoeding voor jaar 1 en 2

Onkostenvergoeding voor jaar 1 = 1530
Onkostenvergoeding voor jaar 2 = 2475

Totaal zal -

= 1530 + 2475
Totale te boeken oninbare vorderingen = $ 4,005

Journaalboeking die moet worden vastgelegd in boekhouding:

Relevantie en gebruik

De vergelijking van de waardeveranderingen is een boekhoudkundige procedure die over het algemeen wordt gevolgd bij het opstellen van jaarlijkse financiële overzichten. De relevantie en het gebruik ervan kunnen worden begrepen met behulp van de volgende punten:

De vergelijking van de kosten van dubieuze debiteuren helpt bij het verkrijgen van een getrouw beeld van de financiële overzichten, aangezien de nettowinst en debiteuren correct worden geschat door dubieuze en dubieuze vorderingen te identificeren.
Door waardeveranderingen opgenomen via de vergoedingsmethode kan de organisatie wat geld opzij houden om toekomstige uitgaven te dekken.
De aftrekmethode is gebaseerd op het matching-principe in de boekhouding, dus het bevestigt dat de financiële overzichten zijn opgesteld volgens algemeen aanvaarde boekhoudprincipes.
Recuperatie van oninbare vorderingen die als baten in de boekhouding werden opgenomen, aangezien ze eerder als last werden opgenomen.

Aanbevolen artikelen

Dit artikel is een gids voor de formule voor onkostenvergoedingen. Hier bespreken we de formule voor het berekenen van dubieuze debiteuren samen met praktische voorbeelden en een downloadbare Excel-sjabloon. U kunt meer leren van de volgende artikelen -