Wat zijn frankeercredits?
Het frankeerkrediet is in wezen een belasting die door de bedrijven of corporaties wordt betaald voordat de dividendbetalingen worden uitgekeerd, zodat de aandeelhouders een belastingvermindering ontvangen en afhankelijk van hun belastingstructuur een terugbetaling of een evenredige vermindering van hun inkomstenbelasting kunnen krijgen; dit helpt ook om dubbele belasting te voorkomen, aangezien de bedrijven de belastingen al betalen voordat ze het dividend uitkeren.
Uitleg
Het werd al in 1987 ontwikkeld en is zeer bekend in het Australische belastingstelsel. Dit concept wordt ook wel verrekeningskrediet genoemd, het bedrijf verdeelt winsten als dividenden onder de aandeelhouders en de winst is belastbaar, dus het bedrijf betaalt de belastingen vooraf, en aandeelhouders krijgen een belastingvermindering als het individuele belastingtarief verschilt van het bedrijf.
De uitgekeerde dividenden staan bekend als gefrankeerde dividenden, en aan de dividenden is een gefrankeerd krediet verbonden. Aangezien het afhangt van het individuele belastingtarief, vermindert het met de verhoging van het individuele belastingtarief - hoger het individuele belastingtarief minus de frankeerkortingen en vice versa. Dan is er nog een ander concept dat bekend staat als Holding period, wat betekent dat de aandeelhouders de aandelen voor een minimale tijd moeten houden om de frankeerkredieten toegewezen te krijgen.
Dus in zekere zin bevorderen Franking-kredieten langetermijninvesteringen in aandelen, aangezien de aandeelhouders de hefboomwerking van dergelijke kredieten en dividenden krijgen, moedigt het hen aan om voor de lange termijn in eigen vermogen in het bedrijf te investeren, en op zijn beurt kan het bedrijf die fondsen gebruiken voor verdere uitbreiding.
Formule
- Het frankeerkrediet is afhankelijk van het individuele belastingtarief en verschilt van persoon tot persoon; we hebben echter een standaardformule voor de berekening ervan, die helpt om het bedrag van de belastingvermindering te begrijpen.
- Hier is het dividendbedrag het bedrag dat door het bedrijf als dividend wordt uitgekeerd.
- Het vennootschapsbelastingtarief verwijst naar het tarief dat het bedrijf mag betalen volgens de belastingschijf.
- Dus, ten eerste, wanneer we het dividendbedrag delen door (1 - vennootschapsbelastingtarief), krijgen we het dividend vóór belastingen. Dan, in het tweede deel van de berekening, wanneer we het dividendbedrag aftrekken, krijgen we uiteindelijk de Franking Credits voor elk individu.
Hoe Frankeerkredieten berekenen?
- Dividenden zijn een vorm van winst, en winsten zijn belastbaar volgens het belastingstelsel onder de vennootschapsbelasting, en het vennootschapsbelastingtarief is hoger dan het individuele belastingtarief.
- Dus wanneer het bedrijf bijvoorbeeld 30% belasting over dividenden betaalt en onder de aandeelhouders uitkeert.
- Het individuele belastingtarief van de aandeelhouder is echter 20%, dus het verschil is 10%, dat naar de aandeelhouders komt in de vorm van frankeerkredieten.
- Het exacte te ontvangen bedrag kan worden berekend met behulp van de formule die we hierboven hebben besproken; het terug te betalen bedrag kan worden gedefinieerd als een belastingvermindering of verrekeningskortingen.
Voorbeeld van frankeerkrediet
Martin woont in Sydney en heeft een gediversifieerde portefeuille in aandelen en obligaties, maar alle investeringen zijn binnenlands, wat betekent dat het allemaal Australische bedrijven zijn. Van de vele bedrijven heeft Martin geïnvesteerd in Kookaburra, een Australisch sportbedrijf dat cricketuitrusting zoals handschoenen, pads, helmen, vleermuizen enzovoort vervaardigt. Kookaburra behaalde in 2019 mooie winsten en besloot een deel ervan onder de aandeelhouders uit te keren in de vorm van dividenden. Aangezien Martin aandeelhouder is, ontvangt hij AUD 700 als dividend na aftrek van de door Kookaburra betaalde belasting van 30%. Martin's komt echter in de belastingschijf van 15%, dus het verschilbedrag dat hij ontving als frankeerkredieten.
Volgens de berekening heeft Martin dus recht op betaling van slechts 150 AUD aan dividendbelasting. Het bedrijf heeft echter AUD 300 betaald. Daarom geeft het bedrijf Martin Franking een krediet van AUD 300. Martin kan aanspraak maken op deze kredieten na aftrek van zijn individuele belastingen van AUD 150; op deze manier kan hij ofwel een belastingteruggave van AUD 150 krijgen, ofwel dat bedrag aftrekken van zijn bedrag aan inkomstenbelasting.
Hoe werkt het?
Er zijn dus drie basisstappen waarin de Frankeercredits werken, en we zullen er hieronder over praten:
- Stap 1: Het bedrijf keert het dividend uit in de eerste fase, aangezien de dividenden worden betaald uit de winstbelasting die al door het bedrijf is betaald volgens hun belastingschijf.
- Stap 2: Het individuele belastingtarief en het vennootschapsbelastingtarief zijn mogelijk niet hetzelfde, dus afhankelijk van het verschil ontvangt de aandeelhouder frankeerkorting.
- Stap 3: De individuele aandeelhouder kan deze tegoeden claimen door zijn individuele belasting in te dienen in de vorm van een belastingteruggave of vermindering van zijn inkomstenbelastingbedrag.
Voordelen
- Van de vele voordelen vond de Australische regering het meeste voordeel het vermijden van dubbele belasting. Als het bedrijf al belasting over de dividenden heeft betaald, hoeft geen enkele aandeelhouder hetzelfde te betalen.
- Het zorgt ook voor uniformiteit om echte opbrengsten onder de aandeelhouders te verdelen, zodat niemand meer betaalt dan hun belastingschijf.
- Ten slotte moedigt het langetermijninvesteringen aan met de clausule van de aanhoudingsperiode, wat de aandeelhouder motiveert voor positieve rendementen op lange termijn.
