Wat is de belastingaangifte voor geschenken?
Een schenkingsrecht is een soort belasting die wordt geheven op de overdracht van eigendom of activa van de ene persoon naar een andere persoon wanneer de persoon die het onroerend goed of het goed ontvangt de betaling niet verricht in overeenstemming met de reële waarde van dat onroerend goed of Bedrijfsmiddel. Er wordt belasting geheven van de schenker (de schenker) en niet van de ontvanger van de schenking.
Wie moet een belastingaangifte voor schenkingen indienen?
De schenkbelasting wordt geheven aan een persoon die een actief aan een ander overdraagt voor een waarde die lager is dan de reële waarde van het vermogen. Om de transactie als een geschenk te beschouwen, moet de ontvanger van een geschenk dus een bedrag betalen dat lager is dan de reële waarde van het geschenk.
Een aangifte schenkbelasting is een belastingformulier dat door de schenker van de schenking moet worden ingediend als hij een transactie verricht van de schenking met een waarde die de voorgeschreven limiet overschrijdt, ook wel vrijstelling van schenkbelasting genoemd. Zo moet de schenker van de schenking de schenkingsaangifte doen, tenzij de wet anders vereist. Het formulier voor een aangifte schenkbelasting is IRS-formulier 709.
De overheid staat de gehuwde paren toe de schenkingsvrijstellingsgrens te verdubbelen, in welk geval de basisvrijstellingsgrens wordt verhoogd tot twee keer voor het paar.
Vereisten voor het indienen van een aangifte schenkbelasting
De schenker is verplicht om een belastingaangifte voor schenkingen in te dienen wanneer de jaarlijkse schenking aan een persoon gedurende het jaar niet hoger is dan $ 15.000. Het is de jaarlijkse limiet voor de uitsluiting van schenkbelasting. De limiet is ook per ontvanger en de limiet is niet op het totale bedrag van het geschenk. Zo kan een persoon aan zoveel personen schenken als hij wil tot $ 15.000 zonder schenkbelasting aan te trekken.
Er is ook een vrijstellingslimiet voor schenkingen voor het leven, waardoor een persoon schenkingen kan doen van $ 11,58 miljoen zonder de schenkingsbelasting aan te trekken. Deze limiet is dus levenslang van toepassing. Pas als de schenkingslimiet op is, hoeft men schenkbelasting te betalen.
Voorbeelden
Laten we aan de hand van voorbeelden de vereiste van aangifte schenkbelasting begrijpen.
Voorbeeld 1
Een persoon heeft tijdens een relevant belastingjaar 10 geschenken gedaan aan 10 verschillende personen voor een totaalbedrag van $ 5.000.
Hier komt de totale waarde van geschenken die door de persoon zijn gedaan uit op $ 50.000. De jaarlijkse limiet voor schenkingsrechten is echter $ 15.000 per persoon, en de limiet is niet voor het totale aantal geschenken gedurende het jaar. Daarom ontstaat de verplichting om schenkbelasting te betalen niet gedurende het jaar, aangezien de jaarlijkse limiet van schenkingsvrijstelling van $ 15.000 per persoon niet is uitgeput.
Voorbeeld 2
Stel dat in het bovenstaande voorbeeld het huidige ongebruikte saldo van de vrijstelling voor levenslange schenkingen $ 11,55 miljoen is zonder rekening te houden met de geschenken die gedurende het jaar zijn gedaan.
Nu, hoewel de jaarlijkse vrijstellingslimiet niet is opgebruikt, is de levenslange vrijstellingslimiet op, aangezien het cumulatieve saldo van de levenslange limiet $ 11,60 miljoen bedraagt na beschouwing van de huidige schenkingen van $ 50.000.
Hierdoor ontstaat de verplichting om schenkbelasting te betalen.
Veelvoorkomende vallen om te vermijden
Bij het indienen van de aangifte schenkbelasting dient men de volgende valkuilen te vermijden.
- Giften worden op passende wijze vermeld in de aangifte schenkbelasting. Als iemand de geschenken op gepaste wijze bekendmaakt, kan de belastingdienst de geschenken slechts herwaarderen tot een maximale periode van drie jaar, anders krijgt de belastingdienst de bevoegdheid om de geschenken voor een onbeperkte periode te herwaarderen. Daarom zullen details zoals de aard van het geschenk en de taxatiebasis naar behoren worden onthuld.
- Giften die boven de jaarlijkse uitsluitingsgrens voor schenkingsrechten vallen, worden ook als tegenprestatie gerapporteerd. Hoewel de schenkingen vanwege de levenslange vrijstellingslimiet, mogen ze niet worden belast, maar ze putten de levenslange vrijstellingslimiet uit, en daarom is het noodzakelijk om ze in ruil te melden.
- Wanneer een getrouwd stel een gezamenlijk geschenk schenkt, is het van vitaal belang dat beide individuen het geschenk bij hun terugkeer tonen om te laten zien dat ze allebei voor hetzelfde hebben ingestemd.
- Men moet ervoor zorgen dat wanneer een geschenk wordt gedaan aan een trust, het geschenk kwalificeert als "huidige rente". Als hetzelfde niet in aanmerking komt als huidige rente, valt hetzelfde niet onder de jaarlijkse vrijstellingslimiet en is het belastbaar.
Wanneer is er geen vereiste voor een belastingaangifte voor schenkingen?
Er hoeft geen aangifte schenkbelasting te worden gedaan bij de volgende schenkingen:
- Geschenken die aan de echtgenoot worden gegeven;
- Geschenken aan een politieke organisatie voor het gebruik ervan.
- Betalingen rechtstreeks aan onderwijsinstellingen voor het voldoen van collegegeld;
- Betalingen rechtstreeks aan medische instellingen of rechtstreeks aan medische verzekeringsmaatschappijen;
- Wanneer betalingen de jaarlijkse vrijstellingslimiet van $ 15.000 niet overschrijden;
Conclusie
Zo moet een natuurlijke persoon een belastingaangifte doen voor de schenkingen die hij gedurende het jaar heeft gedaan. De aangifte moet worden ingediend, zelfs als ze boven de jaarlijkse vrijstellingslimiet vallen, zelfs als de belasting niet verschuldigd is. Zorg ervoor dat u de nodige informatie teruggeeft om later vragen van de IRS te voorkomen.
