Overdrachtsbelasting (definitie, voorbeelden) - Bereken overdrachtsbelasting

Definitie van overdrachtsbelasting

Overdrachtsbelasting wordt gedefinieerd als een last die wordt opgelegd aan de overdrager van een bepaald actief, met inbegrip van onroerend goed of andere inkomstengenererende activa op het moment van overdracht van een dergelijk actief aan een verkrijger, en wordt over het algemeen opgenomen in de kosten van een dergelijk actief op het moment van zijn verkoop.

Overdrachtsbelasting berekenen

Overdrachtsbelasting kan een vast bedrag of percentage van de oorspronkelijke kostprijs van het actief zijn, afhankelijk van de voorwaarden die zijn vastgesteld op het moment van de oorspronkelijke aankoop of volgens de wettelijke normen. De berekening van de overdrachtsbelasting is afhankelijk van de marktwaarde van het actief en de staat waar het deel van uitmaakt.

• Het omvat de gerechtelijke kosten en lasten die inbegrepen zijn in een dergelijke overdracht vastgesteld door de juridische afdelingen, zonder verborgen of voorwaardelijke kosten.
• In het geval van eigendomsoverdracht na overlijden, worden deze belastingen successierechten genoemd, die volgens de IRS in de VS worden toegepast na een basislimiet van $ 11,4 miljoen (vanaf het jaar 2019).
• In het geval van overdracht, terwijl de overdrager in leven is, worden deze belastingen erf- of schenkbelasting genoemd en geheven bij het verwerven van natuurlijke personen. Erf- / schenkingsbelastingen worden geheven over een vermogenswaarde van meer dan $ 15.000 of contant geld voor een dergelijk bedrag aan andere personen en komen in aanmerking vanaf het moment dat een actief wordt overgedragen.

Federale belastinglimieten voor New York in de VS (2019)

Bron: Public Leginfo

Voorbeelden van overdrachtsbelasting

Voorbeeld 1

Miss Anne wil stoppen met haar investeringen in staatsobligaties door deze over te dragen aan haar nichtje. De huidige prijs van deze obligatie is $ 120, en de te betalen overdrachtsbelasting is 5% van de huidige marktprijs volgens instrumentdocumenten. Als je bedenkt dat juffrouw Anne $ 100 heeft betaald om deze obligatie te kopen, hoeveel belasting betaalt ze dan en wat is haar winst op deze investering (indien van toepassing), afgezien van kortingsbonnen die ze met eerdere tussenpozen heeft ontvangen?

Oplossing:

Totaal geïnvesteerd bedrag: $ 100

Huidige marktprijs van de obligatie: $ 120

Te betalen overdrachtsbelasting: 5% van $ 120 of $ 6

Totaalbedrag betaald door Miss Anne: $ 100 + $ 6 = $ 106

Ontvangen winst na overdracht van obligatie: $ 120 - $ 106 = $ 14

Voorbeeld 2

Meneer John wil zijn dochter een auto ter waarde van $ 10.000 schenken. Hij maakt zich echter zorgen dat er volgens de overheidswetgeving over deze overdracht schenkbelasting kan worden geheven. Kunt u hem adviseren over de berekening van een dergelijke belasting op deze deal?

Oplossing:

Aangezien de waarde van deze overdracht $ 10.000 is, wat lager is dan de vereiste drempel van $ 15.000 in een jaar om in aanmerking te komen voor betaling van schenkbelasting, komt deze transactie niet in aanmerking voor schenkbelasting. Over deze transactie wordt geen overdrachtsbelasting geheven.

Voorbeeld # 3

Na Maria's dood bleven activa ter waarde van $ 12 miljoen achter voor haar erfgenaam. Bereken de successierechten die haar erfgenaam moet betalen bij het erven van de activa.

Oplossing:

Volgens de minimumdrempel van de successierechten van $ 11,4 miljoen komt de overdracht in aanmerking voor successierechten.

Hieronder staat de berekening voor hetzelfde:

$ 11.400.000: geen belastingen

Eerste $ 500.000: 3,06% van $ 500.000 = $ 15.300

Resterende $ 100.000: 5% van $ 100.000 = $ 5.000

Vandaar de totaal te betalen overdrachtsbelasting

• = $ 15.300 + $ 5.000
• = $ 20.300

Raadpleeg het Excel-blad voor de berekening.

Voordelen

• Overdrachtsbelastingen zijn een aanvullende inkomstengenererende bron van inkomsten voor de staat, naast de andere bepaalde inkomstenbronnen.
• Deze belastingen kunnen, afhankelijk van de wederzijdse onderhandelingen, evenredig of evenredig worden verdeeld tussen de overdragende partij en de verkrijger, en vormen dus niet belastend voor een van de partijen.
• De limiet die is gesteld aan de waarde van het activum voordat een dergelijke heffing wordt toegepast, ligt aan een hogere kant, waardoor wordt voorkomen dat kleinere transacties worden opgenomen in de toepasbaarheid en dus zowel de zijkant van het verzamelcentrum.

Nadelen

• Vanwege mazen in de uitvoering van dergelijke belastingen, zoals een kwijtschelding aan een echtgenoot in geval van successierechten, alleen in aanmerking komen buiten de basislimiet, enz., Kunnen eigenaren van dergelijke activa profiteren en de betaling van dergelijke belastingen manipuleren.
• Dient als extra kosten voor de werkelijke waarde van het activum, waardoor dergelijke overdrachten soms worden vermeden omdat het de kosten van de overdracht verhoogt.
• Deze belastingen worden berekend over de huidige marktwaarde van dergelijke activa. Daarom zal de overdrachtsbelasting die (indien van toepassing) wordt betaald op het moment van verwerving van het actief, anders zijn dan de belasting die wordt betaald op het moment van doorberekening en hoger in waarde zijn.

Beperkingen

• De berekening van overdrachtsbelastingen is afhankelijk van de waarde van dergelijke activa op een bepaalde datum. Daarom fluctueert in gevallen van aanstaande gebeurtenissen op het land waar dergelijke activa thuishoren. Stel bijvoorbeeld dat een villa waarvan de waarde overgedragen moet worden, vanaf vandaag $ 2 miljoen bedraagt. Vanwege specifieke politieke gebeurtenissen en uitbarstingen van de menigte, daalt de waarde de komende week tot $ 1,5 miljoen of minder, en de eigenaar wil nu een noodsituatieverkoop doen. Hoewel de winstmarge daalt, gaan de overdrachtsbelastingen ook in dergelijke gevallen omlaag.
• Een belangrijke beperking van de ophaalservice zijn de basislimieten voor de berekening van dergelijke belastingen.
• In het geval van schenkingsrechten wordt de overdrager het bedrag in rekening gebracht en niet de ontvanger van een dergelijk geschenk.

Belangrijke aandachtspunten

De basiswaarde voor dergelijke belastingen verandert elk jaar, hoewel geen grote schommelingen. Bovendien verandert het met de staatswetgeving, varieert van locatie tot locatie. Er zijn een paar staten die dergelijke kosten niet eens bij een overdracht in rekening brengen.

Conclusie

Overdrachtsbelastingen maken deel uit van de belangrijke inkomstengenererende velden voor de staat. Deze inkomsten komen bovenop andere bronnen en zijn een extra inkomsten voor de overheid. De mazen in de uitvoering van dergelijke wetgeving worden echter vaak benut door eigenaren van onroerend goed om de betaling van dergelijke belastingen te vermijden / verminderen.