Definitie van overdracht van belastingverlies
Overdracht van belastingverlies is een voorziening die een persoon in staat stelt om het belastingverlies naar het volgende jaar over te dragen of te zeggen om de toekomstige winst te verrekenen en elke belastingbetaler, of het nu een persoon of een de toekomst.
Het fiscaal verlies dat wordt overgedragen, wordt opgeëist door een bedrijf of een individu om eventuele belastingbetalingen in de toekomst te verminderen.
Type overdracht van belastingverlies
# 1 - Zakelijk
Ze kunnen deze voorwaartse verliescompensatie gebruiken tegen NOL, wat staat voor netto exploitatieverlies, kapitaalverliezen die meer zijn dan de meerwaarden en bepaalde winsten die worden verdiend uit de ruil of verkoop van aandelen van het kleine gekwalificeerde bedrijf.
# 2 - Individuele belastingbetalers
Ze kunnen deze bepalingen voor veel verschillende omstandigheden gebruiken, en die informatie kan worden opgevraagd bij de IRS en bij hun respectieve belastingautoriteit van de staat. Neem een voorbeeld: als een belastingbetaler te veel bijdraagt aan een 529-plan van de staat, kan de belastingbetaler het bedrag dat hij te veel heeft gestort niet aftrekken, maar de belastingbetaler zal dat bedrag naar de toekomstige jaren kunnen dragen.
Voorbeelden van overdracht van belastingverlies
Voorbeeld 1
Questa-energiebedrijf, een winstgevend bedrijf in de stad, is onlangs getroffen door de prijzen van steenkool vanwege de enorme vraag en minder aanbod. Hieronder ziet u een momentopname van de recente maandelijkse inkomstenverklaring en belastingbetaling.
Met behulp van onderstaande informatie berekenen we het bedrag aan fiscaal verlies dat het bedrijf kan overdragen en wat er nog in balans is dat moet worden gebruikt.
Oplossing:
Tot februari maakte het bedrijf winst en betaalde het belasting tegen het tarief van 30%, maar na maart betaalde het bedrijf geen belasting tot juni omdat ze hieronder verliezen leden.
We kunnen zien dat vanaf maart het verlies werd geïnitieerd, en hetzelfde wordt overgedragen totdat het bedrijf winst begint te maken, wat pas in juni gebeurt.
Tot de maand mei boekte het bedrijf een verlies van $ 21.000. Hetzelfde werd gedeeltelijk gecompenseerd door de winst van $ 5.000. Nu is het resterende verlies dat in de toekomst moet worden geabsorbeerd $ 16.000.
Voorbeeld 2
Een van de bekende voorbeelden zou president Donald Trump van de VS kunnen zijn en die ook een zakenman is. In het jaar 2016 bracht de New York Times, een gerenommeerde uitgever, tijdens de verkiezing voor de president van de VS, de belastingaangifte van Donald Trump uit voor het jaar 1995 waarin een verlies van $ 916 miljoen werd gemeld dat plaatsvond in het jaar 1995, dat werd overgedragen. om in de komende jaren te verrekenen met de volgende inkomsten.
De verliezen die werden gerealiseerd door kapitaalverliezen die voortkwamen uit de investeringen die Trump deed in zakelijke ondernemingen van luchtvaartmaatschappijen, casino's en het eigendom van Manhattan. Dezelfde uitgever meldde dat dit verlies van $ 916 miljoen de heer Trump in staat zou stellen te ontsnappen aan de federale belasting van ongeveer $ 50 miljoen in maximaal achttien belastingjaren.
Voordelen
- Voorwaartse verliescompensatie is gunstig omdat ze toekomstige belastingvermindering voor het bedrijf of de bedrijven creëren, en daarom zijn ze zeer waardevol voor hen.
- Deze verliezen kunnen over het algemeen gedurende zeven jaar worden gedragen volgens de wet, wat opnieuw verlichting biedt aan bedrijven als. Wanneer ze de winst maken, hoeven ze niet onmiddellijk belasting te betalen, wat uiteindelijk de druk op de uitstroom van kasmiddelen wegneemt, en het werkkapitaal zou correct worden beheerd.
- In sommige gevallen nemen de bedrijven een ander bedrijf over, uitsluitend voor fiscale verliescompensatie.
Nadelen
Er is op zich geen groot nadeel voor voorwaartse verliescompensatie. Het enige is dat het bedrijf of het bedrijf eruit kan zien als een verliesgevend bedrijf.
Belangrijke aandachtspunten
De volgende punten moeten worden opgemerkt voordat het fiscale verlies wordt overgedragen.
- Men moet de belastingaangifte invullen die van toepassing is op het soort bedrijf.
- Bepaal of uw belastingaftrek hoger is dan het belastbare inkomen, en er is een netto exploitatieverlies dat voor de belastingbetaler niet ingewikkeld zou moeten zijn om te berekenen.
- Bepaalde wetten vereisen ook dat belastingaangifte binnen de vervaldatum moet worden ingediend om te claimen en overgedragen verliezen voor de toekomst, maak hiervan een notitie.
- Er kunnen verschillende inkomstenbronnen zijn, en er zijn wetten die ze verschillend behandelen, en daarom moet de belastingbetaler hiervan nota nemen, aangezien hun fiscale verliezen gelden.
Conclusie
Er is een cruciaal punt om op te merken dat elk land zijn eigen set van regels en voorschriften heeft die de verrekening en voorwaartse verplaatsing van de netto exploitatieverliezen voor de belastingbetalers regelen, of het nu gaat om individuen of om bedrijven. Deze regels en voorschriften zijn niet eenvoudig, en misschien zijn ze complex, en vereisen ze zorgvuldige afwegingen bij elke voorziening, misschien de hulp van plaatselijke belastingadvocaten. In de Verenigde Staten van Amerika (VS) heeft elke staat bijvoorbeeld zijn eigen regels en voorschriften die van toepassing zijn op de belastingwetgeving. 30 staten en DC, die voldoen aan de federale belastingcode die twintig jaar nettobedrijfsverlies mag overdragen. Terwijl Illinois, dat twaalf jaar overdracht toestaat en terwijl Kansas en Vermont tien jaar overdracht van verlies toestaan.
Last but not least moet de belastingbetaler een uitstekende belastingadministratie bijhouden van de claims die hij maakt in de belastingaangiften.
