Betekenis van schulden
Onvoorziene schulden kunnen worden omschreven als onvoorzien verlies opgelopen door een bedrijfsorganisatie als gevolg van het niet voldoen aan overeengekomen voorwaarden tussen twee partijen, hetzij als gevolg van de verkoop van goederen of diensten of de terugbetaling van enige lening of andere verplichtingen zoals overeengekomen onder een vooraf bepaalde contract tussen twee of meer partijen.
Soorten oninbare schulden
Hoewel er geen vooraf gedefinieerde typen zijn waaraan elk bedrijf kan deelnemen, kunnen we toch indelen op basis van verschillende bedrijfsmodellen in de volgende categorie: -
- Handelaren - Een zakelijke entiteit die goederen op krediet verkoopt en koopt, kan oninbare schulden oplopen als zijn / haar klant zich niet verplichtte tot vooraf gedefinieerde betalingsvoorwaarden voor de aankoop van goederen.
- Serviceproviders - Net als bij een handelaar kan een serviceprovider ook oninbare vorderingen lijden als zijn / haar cliënt geen vergoedingen terugbetaalt voor het gebruik van de diensten van serviceproviders.
- Terugbetaling van een lening - Voor een persoon die zich bezighoudt met het verstrekken van leningen, als een ontvanger zijn contributie niet heeft terugbetaald, zal dit ook neerkomen op oninbare schulden.
- Gerechtelijk bevel - In het geval van een lopend geschil waarbij buiten de rechtbank / tribunaal of een gerechtelijke autoriteit een bevel wordt uitgesproken waarbij de ene partij wordt opgedragen een andere te betalen, maar toch, als de partij niet terugbetaalt, zal dit ook leiden tot het ontstaan van oninbare schulden (voor het geval er geen ander rechtsmiddel beschikbaar is).
Hoe kunt u oninbare schulden herkennen?
Er zijn twee methoden om dubieuze debiteuren te administreren:
- Methode voor directe herkenning : - Boekhouding op het moment dat ze zich voordoen;
- Voorziening voor oninbare vorderingen: - Schatting van een bepaald bedrag dat zal worden aangegaan als oninbare vorderingen.
Voorbeelden van oninbare schulden
Laten we nu de voorbeelden en hun boekhoudkundige effect begrijpen.
Voorbeeld 1
Mark en Louis runnen een supermarkt waar goederen zowel contant als op krediet worden verkocht. In april 2019 verkochten Mark en Louis goederen ter waarde van Rs. $ 20.000.000 aan Larry handelsmaatschappij met een kredietperiode van 100 dagen. In mei '19 werd Larry trading corp failliet verklaard. Gedurende 19 september, onder de faillissementsprocedure, wordt geschat dat slechts 20% van het claimbedrag kan worden gerealiseerd.
Geef op basis van de bovenstaande gegevens het aantal oninbare vorderingen op voor Mark en Louis. Zorg ook voor boekhoudkundige verwerking in boeken.
Oplossing
Op basis van een gegeven set gegevens, zal de eerste set van boekhouding een omzet van $ 20.000.000 boeken en debiteuren in boeken creëren. Vervolgens, in mei, aangezien de schuldenaar failliet is verklaard, moet het volledige bedrag als oninbare vorderingen worden aangegeven. Ten slotte, sinds sept'19, wordt geschat dat 20% van de claim kan worden gerealiseerd, deze moet opnieuw als inkomsten worden geboekt.
Boekhoudkundige journaalposten voor slechte schulden zijn als volgt: -
Voorbeeld 2
Handelsmaatschappij Tony deelt de volgende details van zijn debiteuren en realisatie op basis van trends uit het verleden.
Oplossing
Sinds Tony trading corp. heeft een vooraf gedefinieerde set van een schatting met een debiteurenratio van 5%, zal hij de voorziening in dezelfde percentages behouden
Boekhoudkundige journaalposten voor slechte schulden zijn als volgt: -
Voordelen
Debiteuren op zich hebben niet veel voordelen, maar ja, de erkenning ervan zorgt voor een correcte boekhoudkundige verwerking op het juiste moment. Het zorgt voor erkenning van kosten in een periode waarin ze zijn gemaakt en maakt het dus mogelijk om de principes van het afstemmen van concept en omzetverantwoording te waarborgen.
Nadelen
- Het heeft een nadelige invloed op de netto realisatie van elk bedrijf, dwz het vermindert het aantal contante opbrengsten.
- Het heeft een nadelig effect op het werkkapitaal omdat het de neiging heeft om de netto vorderingen te verminderen.
- Als oninbare schulden niet worden gepland en de organisatie zijn voorzieningen niet creëert, heeft dit de neiging de planning van het fondsbeheer te verstoren.
- Het vermindert ook het nettovermogen van de onderneming, aangezien oninbare vorderingen niets anders zijn dan een verlies van activa.
- Het heeft de neiging om de kosten van fondsen die bij het bedrijf zijn betrokken te verhogen.
- Verlies van een significante klant / groep klanten kan zelfs leiden tot het faillissement van een organisatie.
Belangrijke punten
- In de wereld van vandaag zijn er grote veranderingen in bedrijfsmodellen gaande, die hebben geleid tot de opkomst van nieuwe bedrijfsmodellen. Nu kan de bedrijfsentiteit haar debiteuren ook verzekeren tegen betaling van nominale vergoedingen.
- Niet alleen de verzekering van debiteuren, maar er is ook een opkomend bedrijf waar zakelijke entiteiten ook debiteuren van andere organisaties kopen en vooraf of na realisatie van de derde partij betalen. Dit bedrijf staat algemeen bekend als factoring.
- Met de veranderende toepasselijke wet- en regelgeving, zijn er grote veranderingen in de boekhouding, erkenning en rapportage van oninbare vorderingen - een organisatie die zich aan alle normen en voorschriften houdt. Bijv. Wijzigingen in IFRS, GAAP-bepalingen, etc.
Conclusie
Het kan worden omschreven als een onvoorziene schade die een bedrijfsorganisatie lijdt wegens het niet nakomen van overeengekomen voorwaarden tussen twee partijen. Elke bedrijfsorganisatie kan oninbare schulden maken, of het nu gaat om een handelsfirma, dienstverlener, bank- en andere kredietinstellingen, enz.
Oninbare vorderingen hebben een nadelig effect op elke bedrijfsorganisatie, aangezien het niets anders is dan een onvoorzien verlies van werkkapitaal. In de huidige wereld van gediversifieerde bedrijfsmodellen is factoring een uitstekende debiteurenverzekering geworden, aangezien het een zekerheid biedt over de netto realisaties bij de betaling van bepaalde vergoedingen.
