Het belangrijkste verschil tussen proefbalans versus balans is dat proefbalans het boekhoudrapport is waarin eindsaldi van het verschillende grootboek van het bedrijf worden gepresenteerd in de debetkolom of de kredietkolom, terwijl balans een van de financiële overzichten is van de vennootschap die het eigen vermogen, de passiva en de activa van de vennootschap op een bepaald moment presenteert.
Verschillen tussen proefbalans en balans
Proefbalans versus balans - In wezen is de proefbalans een intern document. En de balans is opgesteld om de financiële zaken van het bedrijf aan externe belanghebbenden bekend te maken.
Eenvoudig gezegd is een balans een uitbreiding van de rekeningen die in de proefbalans zijn opgenomen. Wanneer u een balans begint te leren, krijgt u een proefbalans en wordt u gevraagd om een indeling van een balans op te stellen met behulp van de rekeningen die in de proefbalans worden vermeld.
Als u de proefbalans wilt begrijpen, moeten we beginnen met debet, credit, journaal en grootboek. Als deze vier concepten worden verteerd, wordt de proefbalans gemakkelijk.
En van de proefbalans kunnen we een balans maken die we in dit artikel zullen maken.
- Proefbalans versus balansinfographics
- Wat is een proefbalans?
- Debet en krediet
- Journaalboeking
- Grootboekinvoer
- Introductie van proefbalans
- Tussenrekening
- Voorbeeld en indeling van proefbalans
- Wat is de balans?
- Middelen
- Passiva
- Eigen vermogen
- Voorbeeld van een balans
- Belangrijkste verschillen - Proefbalans versus balans
- Proefbalans versus balans (vergelijkingstabel)
- Conclusie
Proefbalans versus balansinfographics
Er zijn veel verschillen tussen de proefbalans en de balans. Laten we eens kijken -
Wat is een proefbalans?
Het proefsaldo is het totaal van alle eindsaldi die rechtstreeks van de grootboekrekeningen worden gehaald om te zien of het totaal van de debet en het totaal van het krediet gelijk is of niet. Als debetsaldi niet overeenkomen met creditsaldi, moet de accountant onderzoeken of er een fout is opgetreden bij de registratie of niet.
Als u debet, credit, journaal en grootboek begrijpt, is de proefbalans zo eenvoudig als u zich kunt voorstellen.
U kunt ook dit diepgaande artikel bekijken over het voorbereiden van een proefbalans in de boekhouding?
We zullen deze vier concepten dus eerst leren voordat we het formaat van de proefbalans met voorbeelden ingaan.
Debet en krediet
De eenvoudige regels voor debet en credit zijn als volgt. U moet deze regels onthouden om alle transacties in de toekomst vast te leggen.
- Debiteer de rekening wanneer de activa / uitgaven toenemen en de verplichtingen / inkomsten afnemen.
- Crediteer de rekening wanneer de activa / uitgaven afnemen en de verplichtingen / inkomsten toenemen.
We zullen een voorbeeld nemen om dit te illustreren.
Stel dat meneer M een product contant verkoopt.
Hier hebben we twee accounts: 'verkoop' en 'contant geld'.
"Verkoop" is een inkomstenrekening en "contanten" is een activarekening.
Door de formule van debet en credit te volgen, kunnen we deze transactie benaderen.
Ten eerste verkoopt de heer M het productmiddel; zijn inkomsten nemen toe. Dat betekent dat het account "verkoop" toeneemt. En aangezien hij contant geld ontvangt in plaats van het product dat hij aanbiedt; de "Cash" -rekening neemt ook toe.
Volgens de regel van debitering en creditering, zullen we de rekening debiteren wanneer het actief toeneemt, en we zullen de rekening crediteren wanneer de inkomsten toenemen.
Dus hier wordt "contant geld" afgeschreven, en "verkopen" worden bijgeschreven.
Bekijk ook dit gedetailleerde artikel over debet vs. credit.
Journaalboeking
Als u debet en credit begrijpt, is een journaalboeking eenvoudig. In het journaalboekingsysteem hoeft u alleen de debet- en creditrekeningen in de juiste volgorde te registreren.
Laten we een eenvoudig voorbeeld nemen om dit te illustreren.
Voorbeeld van journaalboeking
Er wordt meer kapitaal in het bedrijf geïnvesteerd in de vorm van contanten.
Hier is contant geld een rekening voor activa en kapitaal een rekening voor passiva, en beide nemen toe.
Volgens de regel van debet en credit, als een rekening met "passiva" toeneemt, zullen we de rekening crediteren en als een rekening met "activa" daalt, zullen we de rekening debiteren.
De hele journaalboeking zou zijn -
Contante A / C … Debet
Aan Capital A / C … Credit
Grootboekinvoer
We nemen hetzelfde voorbeeld en registreren in het grootboekinvoersysteem.
Grootboekinvoer zou worden geregistreerd in het "T" -formaat.
Laten we eens kijken hoe het moet.
De journaalboeking was -
Contante A / C … Debet … $ 10.000 -
Aan Capital A / C … Credit … - $ 10.000
Debet Cash Account Credit
| Naar kapitaalrekening | $ 10.000 | ||
| Door balans c / f | $ 10.000 |
Debet Hoofdstad Account Credit
| Met een contante rekening | $ 10.000 | ||
| Om c / f te balanceren | $ 10.000 |
Introductie van proefbalans
In het vorige voorbeeld hebben we het eindsaldo van de geldrekening en de kapitaalrekening ontdekt. Deze eindsaldi verschijnen in de spoorbalans.
En het zal er als volgt uitzien -
Proefbalans van MNC Co. voor het einde van het jaar
| Bijzonderheden | Debet (bedrag in $) | Credit (bedrag in $) |
| Kasrekening | 10.000 | - |
| Kapitaalrekening | - | 10.000 |
| Totaal | 10.000 | 10.000 |
Tussenrekening
Dit is een tijdelijke rekening in de proefbalans.
Het doel van het maken van dit account is om de proefbalans tijdelijk in evenwicht te brengen totdat de fout wordt ontdekt.
Als u een tussenrekening in de proefbalans zou zien, weet dan dat het debetsaldo of het creditsaldo niet overeenkomt met een ander.
Deze tussenrekening wordt gemaakt omdat een juiste rekening pas kan worden geïdentificeerd als de fout wordt ontdekt.
Hier is een voorbeeld van een tussenrekening -
Proefbalans van MNC Co. voor het einde van het jaar
| Bijzonderheden | Debet (bedrag in $) | Credit (bedrag in $) |
| Kasrekening | 10.000 | - |
| Verkoopaccount | - | 60.000 |
| Debiteurenrekening | 40.000 | - |
| Schuldeiseraccount | - | 25.000 |
| Salarisaccount | 15.000 | - |
| Advertentie-account | 10.000 | - |
| Kapitaalrekening | - | 10.000 |
| Tussenrekening * | 20.000 | - |
| Totaal | 95.000 | 95.000 |
* Opmerking: aangezien het debetsaldo lager is dan het creditsaldo, hebben we een tussenrekening gemaakt om debet- en creditsaldi te matchen totdat we de fout kunnen vinden.
Voorbeeld en indeling van proefbalans
In dit gedeelte bekijken we een volledige proefbalans en vervolgens in het volgende gedeelte 'Wat is een balans?' we zullen er een balans van maken.
Proefbalans van ABC Co. voor het einde van het jaar
| Bijzonderheden | Debet (bedrag in $) | Credit (bedrag in $) |
| Kasrekening | 45.000 | - |
| Bankrekening | 35.000 | - |
| Investeringsrekening | 100.000 | - |
| Apparatuuraccount | 30.000 | - |
| Openstaande uitgaven | - | 15.000 |
| Vooruitbetaalde kosten | 25.000 | - |
| Debiteurenrekening | 40.000 | - |
| Schuldeiseraccount | - | 25.000 |
| Eigen vermogen | - | 210.000 |
| Rekening op lange termijn | - | 50.000 |
| Plant & Machinery-account | 45.000 | - |
| Ingehouden inkomsten | - | 20.000 |
| Totaal | 320.000 | 320.000 |
Wat is de balans?
Balans brengt twee kanten in evenwicht: activa en passiva.
MNC Company heeft bijvoorbeeld een lening van $ 20.000 in contanten afgesloten bij een bank. Het effect van deze transactie zou aan twee kanten zijn:
- Ten eerste zou er aan de activazijde de opname zijn van "contanten" van $ 20.000.
- En dan, aan de passiefzijde, zal er een "schuld" zijn van $ 20.000.
U kunt zien dat de transactie dubbele gevolgen heeft die elkaar in evenwicht houden. Onder de balans worden deze twee rekeningen in evenwicht gebracht.
Dit is een zeer hoog niveau van inzicht in de balans.
Laten we elk concept onder de balans begrijpen.
Middelen
Laten we eerst naar activa kijken.
Bij activa kijken we eerst naar 'vlottende activa'.
Vlottende activa zijn activa die gemakkelijk in contanten kunnen worden geliquideerd. Dit zijn de items die we kunnen overwegen onder 'vlottende activa':
- Geldmiddelen en kasequivalenten
- Investeringen op korte termijn
- Voorraden
- Handels- en overige vorderingen
- Vooruitbetalingen en overlopende inkomsten
- Afgeleide activa
- Actuele inkomstenbelastingvorderingen
- Activa aangehouden voor verkoop
- Buitenlandse valuta
- Vooruitbetaalde kosten
Bekijk het voorbeeld van vlottende activa -
| L (in US $) | O (in US $) | |
| Contant geld | 3500 | 2600 |
| Kasequivalent | 1900 | 1900 |
| Debiteuren | 2400 | 2200 |
| Voorraden | 1400 | 1200 |
| Totaal vlottende activa | 9200 | 7900 |
Na vlottende activa kijken we naar 'vaste activa', ook wel 'vaste activa' genoemd. Deze activa betalen zich meer dan een jaar terug.
Onder 'vaste activa' nemen we de volgende items op:
- Materiële vaste activa
- Goodwill
- Immateriële activa
- Investeringen in geassocieerde deelnemingen en joint ventures
- Financiële activa
- Activa voor personeelsbeloningen
- Uitgestelde belastingvorderingen
Als we 'vlottende activa' en 'vaste activa' bij elkaar optellen, krijgen we de 'totale activa'.
Passiva
Onder de sectie aansprakelijkheid zullen we eerst praten over 'kortlopende schulden'.
Kortlopende schulden zijn schulden die binnen een jaar kunnen worden afbetaald. We zullen de volgende items beschouwen onder kortlopende schulden:
- Financiële schuld (korte termijn)
- Handel en andere schulden
- Voorzieningen
- Overlopende rekeningen en uitgestelde inkomsten
- Huidige belastingverplichtingen
- Afgeleide verplichtingen
- Boekhoudkundig personeel
- Te betalen omzetbelasting
- Te betalen rente
- Korte termijn lening
- Huidige looptijden van langlopende schulden
- Klant stort vooraf
- Verplichtingen die rechtstreeks verband houden met activa aangehouden voor verkoop
Laten we eens kijken naar het formaat van de kortlopende verplichtingen -
| L (in US $) | O (in US $) | |
| Boekhoudkundig personeel | 4100 | 2500 |
| Huidige verschuldigde belastingen | 1700 | 1400 |
| Kortlopende schulden | 2900 | 1000 |
| Totaal kortlopende verplichtingen | 8700 | 4900 |
Nu zullen we het hebben over "langlopende verplichtingen".
Langlopende schulden omvatten de volgende posten -
- Financiële schulden (lange termijn)
- Voorzieningen
- Verplichtingen inzake personeelsbeloningen
- Uitgestelde belastingverplichtingen
- Overige schulden
Als we 'kortlopende verplichtingen' en 'langlopende verplichtingen' bij elkaar optellen, krijgen we 'totale verplichtingen'.
Nu, als we ons de vergelijking van de balans herinneren die is -
Activa = passiva + eigen vermogen
We zullen nu naar het eigen vermogen kijken om de bovenstaande vergelijking te voltooien.
Eigen vermogen
Hier is het formaat van het eigen vermogen. Als u zich dit formaat kunt herinneren, zou het opstellen van de verklaring van het eigen vermogen eenvoudiger zijn -
| Eigen vermogen | |
| Betaald in kapitaal: | |
| Gemeenschappelijke voorraad | *** |
| Preferente aandelen | *** |
| Extra gestort kapitaal: | |
| Gemeenschappelijke voorraad | ** |
| Preferente aandelen | ** |
| Ingehouden inkomsten | *** |
| (-) Staatskas aandelen | ( ** ) |
| (-) Reserve omrekeningsverschillen | (**) |
Als we 'totale passiva' en 'eigen vermogen' bij elkaar optellen, stellen we het totale bedrag gelijk aan het totale bedrag van 'totale activa'.
Voorbeeld van een balans
We gaan nu terug en kijken naar de proefbalans die we in de vorige sectie hebben gezien. Vanuit die proefbalans vormen we nu een balans.
Balans van bedrijf ABC
| 2016 (in US $) | |
| Middelen | |
| Contant geld | 45.000 |
| Bank | 35.000 |
| Vooruitbetaalde kosten | 25.000 |
| Schuldenaar | 40.000 |
| Investeringen | 100.000 |
| Uitrusting | 30.000 |
| Plant & Machinery | 45.000 |
| Totale activa | 320.000 |
| Passiva | |
| Openstaande uitgaven | 15.000 |
| Schuldeiser | 25.000 |
| Lange-termijnschuld | 50.000 |
| Totale verplichtingen | 90.000 |
| Eigen vermogen | |
| Eigen vermogen | 210.000 |
| Ingehouden inkomsten | 20.000 |
| Totaal eigen vermogen | 230.000 |
| Totaal passiva en eigen vermogen | 320.000 |
Belangrijkste verschillen - Proefbalans versus balans
Er zijn veel verschillen tussen de proefbalans en de balans. Hier zijn ze -
- Proefbalans is een interne verklaring. Een balans is een externe verklaring.
- Proefbalans is verdeeld over twee soorten rekeningen: debet en credit. Ondertrial saldo, het debetsaldo en het creditsaldo moeten gelijk zijn. Een balans is onderverdeeld in drie secties: activa, passiva en eigen vermogen. De balans moet altijd de vergelijking bevatten - "activa = passiva + eigen vermogen."
- Proefbalans wordt gedaan door de eindsaldi uit de grootboeken te halen. Een balans wordt opgemaakt door de proefbalans als bron te gebruiken.
- Er wordt een proefbalans gecreëerd om de juistheid van financiële zaken te waarborgen. Er wordt een balans gemaakt om de stakeholders het juiste beeld van financiële zaken te geven.
- De proefbalans heeft geen teken van de auditor nodig. Maar een balans moet worden ondertekend door de accountant.
- De proefbalans wordt elke maand, kwartaal, halfjaarlijks en jaarlijks geregistreerd. De balans wordt daarentegen op het einde van elk boekjaar opgemaakt.
Proefbalans versus balans (vergelijkingstabel)
Hier is een snelle vergelijkingstabel waarin de verschillen tussen de proefbalans en de balans worden benadrukt.
| De basis voor vergelijking - Proefbalans versus balans | Proefbalans | Balans |
| 1. Inherente betekenis | Er wordt een proefbalans gemaakt om alle saldi van grootboekrekeningen vast te leggen. | Er wordt een balans gemaakt om te zien of de activa gelijk zijn aan passiva plus eigen vermogen. |
| 2. Toepassing | Proefbalans wordt gebruikt om te zien of het totaal van debetsaldi gelijk is aan creditsaldi. | De balans wordt gebruikt om de juistheid van de financiële zaken van een bedrijf aan te tonen. |
| 3. Is het een financiële verklaring? | Nee. | Ja. |
| 4. Divisie - Proefbalans versus balans | Elke rekening is onderverdeeld in debet- en creditsaldi. | Elke rekening is onderverdeeld in activa, passiva en eigen vermogen. |
| 5. Gebruikt voor | Intern doel. | Extern doel. |
| 6. Wanneer geregistreerd? | De proefbalans wordt aan het einde van elke maand, kwartaal, halfjaar en jaar geregistreerd. | De balans wordt pas op het einde van enig boekjaar opgenomen. |
| 7. Bron | Grootboek. | Proefbalans. |
| 8. Handtekening | De auditor hoeft het niet te ondertekenen. | De auditor moet het ondertekenen. |
| 9. Vuistregel - Proefbalans versus balans | Er is geen vuistregel bij het rangschikken van grootboeksaldi. | Activa, passiva en eigen vermogen moeten in de juiste volgorde worden gerangschikt. |
| 10. Een deel van de definitieve rekeningen | Proefbalans maakt geen deel uit van de definitieve rekeningen. | De balans maakt deel uit van de definitieve rekeningen. |
Conclusie
Er zijn aanzienlijke verschillen tussen de proefbalans en de balans. Maar proefbalans en balans zijn altijd met elkaar verbonden. Zelfs als de proefbalans alleen is voorbereid voor intern gebruik en om te zien of de transacties nauwkeurig zijn geregistreerd of niet, zonder proefbalans, kon de balans niet correct worden geregistreerd.
Als u debet, credit, journaal en grootboek begrijpt, zou het veel gemakkelijker zijn om de proefbalans en balans te begrijpen.
Het draait allemaal om het begrijpen van de basisprincipes en deze toe te passen wanneer dat nodig is.
