Wat zijn de stappen in het boekhoudproces?
Het boekhoudproces is de reeks stappen die door de bedrijfsentiteit wordt gevolgd om de zakelijke financiële transacties vast te leggen, waaronder stappen voor het verzamelen, identificeren, classificeren, samenvatten en opnemen van de zakelijke transacties in de boekhouding van het bedrijf, zodat de financiële overzichten van de entiteit kan worden voorbereid en de winsten en de financiële positie van het bedrijf kunnen na regelmatige tussenpozen worden gekend.
Stappen in het boekhoudproces
De verschillende stappen van het boekhoudproces zijn:
# 1 - Identificeer de transactie
Het identificeren van de zakelijke transactie is de eerste stap in het boekhoudproces. De bedrijfsentiteit moet financiële en monetaire transacties identificeren. Daarom worden alleen die transacties geregistreerd die in geld zijn. Ook moeten de transacties die bij het bedrijf horen worden geregistreerd, en niet de persoonlijke transacties van de eigenaar worden opgenomen in de boekhouding van het bedrijf.
# 2 - Registratie van de transacties in het dagboek
Na het identificeren van de transacties, is de tweede stap van het boekhoudproces het creëren van de journaalboeking voor elke boekhoudkundige transactie. Het moment waarop transacties worden geboekt, is gebaseerd op de door de entiteit gehanteerde grondslag voor boekhouding, dat wil zeggen op transactiebasis of op kasbasis. Op basis van de boekhoudkundige verwerking worden de opbrengsten en kosten in de boeken van de entiteit opgenomen in de periode waarin ze respectievelijk worden verdiend en gemaakt, ongeacht de feitelijke ontvangst en betaling in contanten. In het geval van een kasboekhouding worden de transacties echter alleen geregistreerd wanneer het werkelijke geld is ontvangen / betaald. In een systeem met dubbele invoer heeft elke transactie invloed op ten minste twee rekeningen, dat wil zeggen dat er één rekening wordt gedebiteerd en een andere rekening wordt gecrediteerd. Als de aankopen bijvoorbeeld contant zijn gedaan,dan wordt de rekening van de aankoop gedebiteerd (de aankoop stijgt), en wordt de rekening van de geldrekening gecrediteerd (de daling van de contanten).
# 3 - Posten in het grootboek
Nadat de transactie in het journaal is geregistreerd, worden de afzonderlijke rekeningen in het grootboek geboekt. Dit helpt de eigenaar / accountant om het saldo van elke rekening afzonderlijk te kennen. Alle afschrijvingen en bijschrijvingen van de bankrekening worden bijvoorbeeld overgeboekt naar de grootboekrekening, wat helpt om de toename en afname van het banksaldo gedurende een periode te kennen, en ten slotte kunnen we daaruit het eindsaldo van de bank bepalen.
# 4 - Niet-aangepaste proefbalans
De proefbalans van het bedrijf is voorbereid om te controleren of de afschrijvingen gelijk zijn aan de tegoeden of niet. In wezen is het belangrijkste doel van de proefbalans om de eventuele fouten te identificeren die tijdens het bovenstaande proces zijn gemaakt. Proefbalans weerspiegelt alle saldi van rekeningen op het gegeven moment. Na het opstellen van de proefbalans wordt gecontroleerd of het totaal van alle credits gelijk is aan het totaal van alle debiteringen, en als het totaal niet hetzelfde is, dan moet een fout worden geïdentificeerd en gecorrigeerd. Er kunnen ook andere redenen zijn voor fouten, maar toch probeert een accountant ten eerste de fout te lokaliseren door de voorbereiding van de proefbalans voor te bereiden, en ook de proefbalans helpt om de saldi van alle rekeningen in een samengevatte vorm te kennen.
# 5 - Journaalboekingen aanpassen
Wanneer de transactiebasis van de boekhouding wordt gevolgd, moeten sommige boekingen aan het einde van het boekjaar worden gemaakt, zoals boekingen van uitgaven die mogelijk zijn gemaakt maar niet in het journaal worden geboekt en boekingen van bepaalde inkomsten die mogelijk zijn verdiend door het bedrijf, maar zijn nog niet in de boeken opgenomen. Zo wordt het rentebedrag op een vaste inleg elk jaar verdiend, maar wordt het opgebouwd in het vaste inlegbedrag. Deze rente-inkomsten moeten jaarlijks in de boekhouding worden opgenomen omdat de rente jaarlijks wordt verdiend, ongeacht het bedrag dat samen wordt ontvangen na de vervaldatum van de vaste inleg.
# 6 - Aangepaste proefbalans
Nadat alle aanpassingsboekingen zijn gemaakt, moet opnieuw een proefbalans worden opgesteld voordat de financiële overzichten worden opgesteld om te controleren of alle tegoeden gelijk zijn aan de afschrijvingen nadat de aanpassingsboekingen zijn gemaakt.
# 7 - Opstellen van financiële overzichten
Nadat alle bovenstaande stappen zijn voltooid, wordt de jaarrekening van het bedrijf voorbereid om de feitelijke financiële positie, de winstgevendheid en de kasstroompositie van het bedrijf te kennen. De verklaringen die zijn opgesteld om de bovenstaande posities te kennen, zijn een winst-en-verliesrekening om de winstgevendheidspositie te kennen, de balans om de financiële positie te bepalen en het kasstroomoverzicht om de veranderingen in de kasstromen van de drie activiteiten van de zaken doen (bedrijfs-, investerings- en financieringsactiviteiten).
# 8 - Inzendingen sluiten
Ten slotte eindigt de boekhoudcyclus met deze stap. Deze boekingen dragen de tijdelijke rekeningsaldi over naar een permanente rekening. De tijdelijke rekeningen zijn de rekeningen waarvan de saldi eindigen in een enkel boekjaar, zoals verkopen, aankopen, uitgaven, enz. Deze saldi worden eerst overgeboekt naar de resultatenrekening en vervolgens naar de vaste rekening, dwz de winst / het verlies wordt overgeboekt naar behouden inkomstenrekening. Er moet worden verduidelijkt dat alleen tijdelijke rekeningen worden afgesloten, niet de permanente rekeningen (rekeningen die balansrekeningen zijn zoals vaste activa, debiteuren, inventaris, enz.)
Nadat de afsluitende boekingen zijn gemaakt, wordt de proefbalans opnieuw voorbereid om te controleren of de afschrijving gelijk is aan het krediet, en begint de boekhoudcyclus opnieuw met het begin van een ander boekjaar.
Conclusie
Het boekhoudproces omvat dus de stappen die moeten worden gevolgd voor het registreren, classificeren, samenvatten, enz. Van de financiële transactie van het bedrijf, waarbij het proces begint met het identificeren van de transactie en voornamelijk eindigt met het opstellen van financiële overzichten die uiteindelijk worden gebruikt en beoordeeld door de gebruikers van het bedrijf.
