Interne audit (definitie, functies) - Wat doen interne auditors?

Inhoudsopgave

Definitie van interne audit

Definitie van interne audit

Interne audit verwijst naar de audit die wordt uitgevoerd om de doeltreffendheid van het risicobeheer in het bedrijf te evalueren en te verbeteren, de verschillende interne controles die in het bedrijf worden gevolgd te evalueren en ervoor te zorgen dat het bedrijf alle wetten en voorschriften naleeft die van toepassing zijn op het, enz.

Het is een proces waarbij regelmatig wordt gecontroleerd of er wordt afgeweken van de wet- en regelgeving die is voorgeschreven in overeenstemming met het materiaal. Het helpt bij het onderhouden van nauwkeurige en tijdige financiële rapportage en gegevensverzameling. Het is een evaluatie die wordt uitgevoerd door een interne auditor die al dan niet een werknemer van de organisatie kan zijn.

Het omvat het bestuur, de boekhoudprocessen, het risicobeheer en de beheerscontroles van een organisatie. Het is gericht op het verbeteren van de efficiëntie van de activiteiten, de betrouwbaarheid van financiële en managementrapportages en het naleven van regelgeving. Verder helpt het bij het identificeren van mogelijk frauduleuze handelingen, het onder controle houden van storingen en ook bij de omvang van financieel verlies.

Vereiste interne audit

De minimumvereisten voor een bedrijf om verplicht een interne audit uit te voeren, zijn afhankelijk van de wet van het land waar het bedrijf actief is.

In de Verenigde Staten, bijvoorbeeld, specificeert Sectie 303A deze regels. De NYSE-regelgeving vereist dat beursgenoteerde ondernemingen een interne auditfunctie hebben. De NYSE stelt dat beursgenoteerde bedrijven audits moeten uitvoeren voor het management om het interne controlesysteem en de risicobeheerprocessen van het bedrijf te beoordelen. Een bedrijf kan ook voor deze functie een externe auditor inhuren.

Aan de andere kant heeft in India het Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) het Committee for Internal Audit opgericht. Het is een conformiteitstest die is opgelegd door sectie 138 van de Companies Act, 2013. In deze sectie wordt interne audit verplicht gesteld aan alle beursgenoteerde ondernemingen en aan die niet-beursgenoteerde ondernemingen met deposito's> = INR 250 miljoen of gestort kapitaal> = INR 500 miljoen of leningen> = INR 1 miljard of omzet> = INR 2 miljard. Voor niet-beursgenoteerde bedrijven zijn de voorwaarden leningen> 1 miljard INR of omzet> = 2 miljard INR.

Kwalificaties van interne auditor

Ze kunnen worden uitgevoerd door Certified Internal Auditor (CIA), Chartered Account (CA), Cost Accountant of een andere bevoegde persoon. Bovendien moet een auditor de volgende expertise bezitten:

Er was speciale expertise nodig om het beheerscontrolesysteem te evalueren, bijvoorbeeld financiële en boekhoudkundige controles.
Boekhoudkundige en financiële deskundigheid om zijn taken te kunnen vervullen;
Mogelijkheid om operationele en niet-monetaire operationele controles te evalueren;
Kennis van de technologie, commercie, wetten, belastingen, kostenberekening, economie, kwantitatieve methoden en EDP-systemen;
Integriteit en onthechting van een professional;
Hij / zij moet het management kunnen verzekeren dat de vertrouwelijkheid van dergelijke informatie wordt gehandhaafd.

Hoewel een wettelijke audit pas aan het einde van het boekjaar plaatsvindt, wordt een interne audit relatief vaker uitgevoerd, dwz driemaandelijks, maandelijks, wekelijks, dagelijks en in veel gevallen zelfs continu.

Functies van interne auditor

Monitoring van interne controles - Het management moet interne controle behouden. Er kan een interne auditor worden aangesteld om te controleren of de interne controle werkt of niet. En ook om maatregelen voor te stellen om de verbeteringen te realiseren.
Onderzoek van financiële en operationele informatie - Ze kunnen de middelen bekijken die worden gebruikt om de financiële en andere informatie te meten. De accountant kan informatie inwinnen over transactiesaldi en andere specifieke zaken.
Herziening van operationele activiteiten - Ze moeten de operationele activiteiten van een organisatie beoordelen, bijvoorbeeld het onderzoek van aankoop, productie, HR-afdeling, en ook om te controleren of deze afdelingen efficiënt, effectief en economisch zijn.
Beoordeling van naleving van wet- en regelgeving - Ze moeten onderzoeken of de organisatie de wet- en regelgeving naleeft.
Governance - Ze kunnen controleren of een entiteit ethische waarden nastreeft en of deze eerlijk zijn of niet. De auditor moet altijd maatregelen voorstellen om hetzelfde te verbeteren.
Risico M anagemen t - Ze moeten het beheer begeleiden in het verbeteren van het systeem van risicomanagement.

Voordelen

Effectiever beheer - Het helpt het management van een bedrijf om het effectiever te beheren. Een interne auditor kan eventuele tekortkomingen in de interne controles en activiteiten van het bedrijf identificeren. Het geeft het management een aantal nuttige inzichten die essentieel zijn voor het behalen van de bedrijfsdoelstellingen.
Gelijktijdige beoordeling - Het biedt een unieke kans om vooraf een zelfbeoordeling van de uitvoeringen uit te voeren. Ze hoeven niet tot het einde van het jaar te wachten om de prestaties van het bedrijf te beoordelen. Het helpt hen hun processen te veranderen / verbeteren en hun fouten te corrigeren, waardoor ze beter voorbereid zijn op de externe audit aan het einde van het jaar.
Verbetering van de prestaties van het personeel - Door frequente controles blijft het personeel altijd alert uit de angst dat de interne auditor zijn fouten vrijwel onmiddellijk opmerkt. Het zorgt voor een verbetering van hun efficiëntie en prestatie, wat na verloop van tijd een goede gewoonte wordt. Bovendien fungeert het voor eerlijke medewerkers die al op het goede spoor zitten, als een moreelbooster.
Optimalisatie van hulpbronnen - Het helpt het management om in te zoomen op de gebieden waar de hulpbronnen niet optimaal worden benut. Het helpt bij het beheersen van de kosten en uitgaven van het bedrijf. Daarom is het ook behulpzaam bij het verbeteren van de economische positie van een organisatie.
Werkverdeling - Door de optimalisatie van middelen verder te ontwikkelen, houdt de praktijk van interne audit de activiteiten van alle afdelingen en al hun medewerkers in de gaten en observeert ze. Dit doet het door een optimale taakverdeling in de hele organisatie te bevorderen.

Nadelen

Beschikbaarheid van gekwalificeerd personeel - Om elk type audit correct uit te voeren (zowel intern als extern), moet men jarenlange ervaring hebben. Het is dus vaak een moeilijke taak om in het bedrijf voldoende gekwalificeerd personeel te vinden dat een interne audit kan uitvoeren. En u kunt niet zomaar een onervaren accountant inhuren, want dat zal uw bedrijf meer schade toebrengen dan goed.
Afhankelijkheid van boekhoudproces - Net als in het woordenboek gaat boekhouding altijd vooraf aan auditing. Het begin van een interne audit hangt af van de voltooiing van de boekhouding. Een vertraging in het boekhoudproces leidt dus ook tot een vertraging in het auditproces.
De onwetende houding van het management - Het management neemt de bevindingen van interne audits vaak niet over, aangezien deze niet voor iedereen beschikbaar zijn. De bevindingen gaan niet verder dan het management, en het hangt er dus van af of het de nodige corrigerende maatregelen neemt of niet.

Conclusie

Internal Audit is een integraal onderdeel van een organisatie. Het helpt niet alleen bij het functioneren van de medewerkers, maar helpt ook het management om te controleren of de organisatie al dan niet voldoet aan de wet- en regelgeving.

Aanbevolen artikelen

Dit artikel is een gids voor wat is interne audit en de definitie ervan. Hier bespreken we de vereisten, kwalificaties en functies van een interne auditor. Hier bespreken we ook de voor- en nadelen. U kunt meer leren over boekhouden in de volgende artikelen -