Definitie van niet-aangepaste proefbalans
Een niet-gecorrigeerde proefbalans is de rekeningsaldo die rechtstreeks vanuit het grootboek wordt gerapporteerd zonder correctie voor de journaalboekingen aan het einde van het jaar. Het fungeert als een startpunt voor het analyseren van rekeningsaldi en het maken van correctieboekingen.
Deze aanpassingsboekingen aan het einde van het jaar worden noodzakelijk geacht om een aangepaste proefbalans te maken en omvatten passerende aanpassingsjournaalboekingen die boekingen bevatten, namelijk:
- Vorderingen die niet gelden voor de periode waarvoor boekhoudkundige gegevens moeten worden opgesteld.
- Overlopende uitgaven / Rentegerelateerd
- Vooruitbetaalde inkomsten / uitgaven
- Geld ontvangen voor werk dat in een andere boekhoudperiode moet worden gedaan. Bijvoorbeeld vooruitbetalingen van klanten en ontvangen abonnementen enz.
- Betalingen gedaan voor andere periodes dan de periode waarvoor de boekhouding wordt opgesteld. Bijvoorbeeld verzekeringspremie etc.
Hoe is het nuttig?
Niet-aangepaste proefbalans is een direct rapport dat door een bedrijf is geëxtraheerd uit zijn Double Entry Accounting-systeem. Het omvat verschillende betalingen die door het bedrijf zijn ontvangen / gedaan die geen verband houden met de boekhoudperiode waarvoor financiële overzichten moeten worden opgesteld en als zodanig moeten worden aangepast om een correct beeld te geven van de bedrijfsprestaties voor de periode waarvoor financiële overzichten worden opgesteld. bereid. Het helpt ook bij het verifiëren van het saldo van de debiteringen en credits, dat verder wordt beoordeeld door het saldo van elke rekening te controleren om aanpassingsboekingen voor te bereiden als onderdeel van het boekhoudproces dat begint wanneer een transactie plaatsvindt en wordt afgesloten met de opname ervan in de financiële overzichten.
Het doorgeven van aanpassingsboekingen om een niet-aangepaste proefbalans om te zetten in een aangepaste proefbalans is de laatste stap waarna financiële overzichten worden opgesteld, en het is belangrijk dat de juiste aanpassingsboekingen zijn gedaan die uiteindelijk zullen resulteren in het opstellen van de juiste financiële overzichten.
Voorbeeld van een niet-aangepaste proefbalans
Bedrijf ABC registreert zijn journaalboekingen en boekt deze op grootboekrekeningen. Hieronder vindt u de niet-aangepaste proefbalans op 31 december 2017
- Huurkosten zijn inclusief betaling van $ 1200 voor januari 2018
- In januari 2018 moet een rekening voor energiekosten van $ 8000 worden betaald
Het aanpassen van door te geven boekingen om de bovenstaande twee uitgaven aan te passen, is als volgt:
- Huurkosten
- Nutsuitgaven
Daarna zullen aanpassingsposten worden doorgegeven aan de relevante rekeningen om de aangepaste proefbalans voor te bereiden, wat de laatste stap is voordat financiële overzichten worden geproduceerd.
Gebruik van niet-aangepaste proefbalans
- Het primaire doel is om de fouten en vergissingen te achterhalen die zich tijdens het boekhoudproces hebben voorgedaan.
- Het is ook de basis om opgetreden fouten te vinden om een van de onderstaande redenen,
- Fouten bij weglating
- Fout van de Commissie
- Principiële fout
- Fouten compenseren
Voordelen
- Het kan worden gebruikt als een hulpmiddel om de interne controle van het bedrijfsboekhoudsysteem te evalueren.
- Het zal dienen als een basis voor het vinden van de fouten en het boeken van aanpassingsboekingen door de bekwame personen.
- Het zal ook een basis vormen voor het opstellen van financiële overzichten na correcte correctierekeningen.
- Het ondersteunt ook het auditteam om een goed auditprogramma op te stellen op basis van de capaciteit van accountants.
Nadelen
- Het kan geen basis zijn voor verwijzingen om zonder verdere aanpassingen de eindrapporten van de onderneming op te stellen.
- De kans op fouten kan groot zijn in de niet-gecorrigeerde proefbalans, aangezien de werken zijn gedaan met de primaire gegevens.
- Het doorgeven van de aanpassingsboekingen zal gebaseerd zijn op de identificatie van fouten in de boeken.
- Hoge kennis vereist door de accountant volgens boekhoudnormen en toepasselijke GAAP om de aanpassingsboekingen te boeken.
