Begrote resultatenrekening Betekenis
De begrote winst-en-verliesrekening, ook bekend als pro-forma-winst-en-verliesrekening, geeft de verwachte financiële prestaties van de entiteit voor toekomstige operationele jaren weer. Het helpt het management bij het bepalen van de financiële doelstelling voor de komende jaren, bij het ontwerpen en implementeren van nieuwe strategieën om de gestelde financiële doelstellingen te bereiken en bij het volgen van de feitelijke periodieke prestaties met de voorspelde cijfers.
Formaat van de begrote resultatenrekening
Hoe voor te bereiden?
De begrote winst- en verliesrekening kan driemaandelijks of jaarlijks worden opgesteld. Het is echter raadzaam om de financiële projecties voor het lopende jaar op kwartaalbasis op te stellen om de werkelijke prestaties te volgen in vergelijking met de gebudgetteerde cijfers aan het einde van elk kwartaal. Het is slechts de combinatie van budget voor verkoop / inkomsten, budget voor kosten van verkochte goederen, budget voor bedrijfskosten en contant geld.
ABC Inc. houdt zich bijvoorbeeld bezig met de productie en verkoop van led-monitoren. Gedurende het jaar verkocht het bedrijf 100.000 stuks LED-monitoren. Het bedrijf genereerde ook inkomsten uit rente op bankdeposito's. Hier worden de inkomsten die worden gegenereerd door de verkoop van de LED-monitor beschouwd als de bedrijfsopbrengsten, aangezien dit de kernactiviteit van de entiteit is, en zullen de rente-inkomsten op deposito's worden beschouwd als niet-operationele inkomsten.
De totale bedrijfsopbrengsten worden afgeleid uit het verkoopbudget.
- De kosten van verkochte goederen worden afgeleid van het budget voor kosten van verkochte goederen. De kostprijs van verkochte goederen omvat alle uitgaven die rechtstreeks verband houden met de fabricage of aanschaf van goederen, zoals materiaalkosten, loonkosten, overheadkosten in de fabriek en directe kosten.
- De waarde van de bedrijfskosten wordt berekend met behulp van het Budget voor exploitatiekosten. Operationele kosten omvatten administratiekosten voor kantoor, zoals huur, verzekering, salarissen en verkoop- en marketingkosten.
- Net als bij niet-operationele inkomsten, zijn niet-operationele kosten de kosten die geen verband houden met de operationele activiteit van het bedrijf. Voorbeelden van dergelijke kosten zijn betalingen voor geschillen, kosten voor bedrijfsherstructurering, een verlies op de verkoop van activa, enz.
- Winst vóór rente en belastingen (EBIT) is de totale winst van de entiteit vóór aftrek van rentelasten en wettelijke belastingen.
- Het bedrag aan wettelijke belastingen kan worden berekend tegen de geldende tarieven van de vennootschapsbelasting.
- De waarde van de rentelasten kan worden afgeleid uit het kasbudget. Een kasbudget is de projectie van toekomstige instroom en uitstroom van kasmiddelen.
Voordelen
- Het helpt bij het plannen en coördineren van de activiteiten van de verschillende afdelingen en functies, aangezien de gebudgetteerde resultatenrekening de combinatie is van verkoop-, kosten- en uitgavenbudgetten.
- Geef een langetermijnvisie over de investerings- en financieringsbeslissing van de entiteit aan het management.
- Speel een cruciale rol bij het ontwerpen, implementeren en uitvoeren van verschillende financiële strategieën om doelprojecties te realiseren.
- Zorg voor constante waakzaamheid op de financiële prestaties van de entiteit door de feitelijk gerapporteerde gegevens te vergelijken met voorspelde gegevens.
- Dient de basis voor de investeerders die hun geld in de entiteit willen investeren
Beperkingen
- Gebaseerd op veronderstellingen - De gebudgetteerde winst-en-verliesrekening is opgesteld op basis van verschillende veronderstellingen en schattingen. Over het algemeen zijn deze aannames gebaseerd op historische trends en marktscenario's die gelden op het moment dat de verklaring wordt geprojecteerd. Onnauwkeurige aannames en schattingen kunnen leiden tot aanzienlijke verschillen tussen feitelijke gegevens en voorspelde gegevens. Ook kan het negeren van het effect van veranderingen in economische omstandigheden en beleid een vraag oproepen over de nauwkeurigheid van de voorspelde gegevens.
- Tijdrovend - Voorspellen is geen dagtaak en het opstellen van de gebudgetteerde resultatenrekening vereist veel tijd en managementexpertise om de onderliggende aannames nauwkeurig te voorspellen.
- Uitvoering vindt over het algemeen niet automatisch plaats - Hoewel de gebudgetteerde resultatenrekening een basis vormt voor financiële planning en het stellen van afdelings- en functionele doelen, hangt het succes ervan in grote mate af van effectieve uitvoering op alle niveaus. Als de afdelingen niet presteren in overeenstemming met hun financiële doelstellingen en goed coördineren met andere afdelingen, zal het niet eenvoudig zijn om de verwachte prestaties te realiseren.
- Inflexibiliteit - De gebudgetteerde winst-en-verliesrekening kan als inflexibel worden beschouwd omdat het een combinatie is van informatie uit verschillende andere budgetten en het opnemen van elke verandering vereist dat de ondersteunende budgetten worden gewijzigd (zoals verkoopbudget, kostenbudget, contant budget, budget voor bedrijfskosten) .
Conclusie
De gebudgetteerde resultatenrekening is een vindingrijk hulpmiddel voor het management om de financiële prestaties en winstgevendheid van de entiteit te projecteren. Het zet de visie in cijfers en dient als basis voor de implementatie van verschillende strategieën op alle niveaus in de entiteit. Door gebruik te maken van managementexpertise en de nodige zorgvuldigheid bij het maken van aannames en schattingen, kan het de mogelijkheid van onnauwkeurigheden verminderen en kan het worden gebruikt bij het effectief plannen van toekomstige investerings- en financieringsbeslissingen.
