Wat zijn loonheffingen?
Loonheffingen zijn de wettelijke inhoudingen die de werkgever op het periodiek salaris en het loon van een werknemer doet, en gewoonlijk hebben dergelijke inhoudingen meestal gelijke bijdragen voor zowel de werkgever als de werknemer. In de meeste landen worden deze belastingen geïnd door de belastingautoriteiten van de respectieve werkgevers en betaald aan de schatkist van de centrale overheid voor sociale voorzieningen, infrastructuurontwikkeling, enz.
De primaire loonheffingen in het VK en de VS zijn sociale zekerheid, nationale verzekeringen / medicare en inkomstenbelasting voor zelfstandigen.
Componenten
Componenten worden hieronder besproken:
# 1 - Sociale zekerheidsbelasting
Sociale zekerheidsbelasting wordt ingehouden op het salaris of het loon van een werknemer, en de werkgever is ook verplicht om een sociale zekerheidsbelasting te betalen, wat betekent dat de werkgever verantwoordelijk is voor het indienen van zowel de werknemers- als de werkgeversbijdrage van de sociale zekerheidsbelasting bij de overheid. Hierdoor is de socialezekerheidsbelasting zowel een aftrekpost voor de werknemer als een werkgeverskost.
Socialezekerheidsbelastingen worden alleen geheven tegen een vast percentage tot een bepaalde inkomensgrens. Deze belastingen zorgen voor pensioenuitkeringen, arbeidsongeschiktheid en diverse andere burgeruitkeringen in Amerikaanse en Europese landen.
# 2 - Nationale assurantiebelasting
Op het salaris of het loon van een werknemer wordt ook volksverzekeringsbelasting ingehouden, en de werkgever is ook een loonheffing van de volksverzekeringen van klasse 1 en 2 verschuldigd. Met andere woorden, de werkgever is verantwoordelijk voor het afdragen aan de overheid van zowel de werknemer als de werkgever een deel van de volksverzekeringen. De werkgever kan in zijn belastingaangifte aanspraak maken op aftrek van deze kosten en is fiscaal een aftrekbare uitgave. Laten we een voorbeeld bekijken om meer te weten te komen over de inhouding van de loonkosten van de nationale verzekeringen in het VK;
Gemma werkt voor black plc. Ze krijgt in 2018/19 £ 48.000 betaald. We moeten de premie volksverzekeringen en werkgeversbijdrage van Gemma berekenen.
Bijdrage van de werknemer:
- £ (45.000-8.164) = £ 36.836 x 12% (hoofd) = £ 4.420
- £ (48.000-45.000) = £ 3.000 x 2% (extra) = £ 60
- Totale werknemersbijdrage = £ 4.480
Werkgeversbijdrage:
- £ (48.000-8.164) = £ 39.836 x 13,8% = £ 5.497
# 3 - Normale inkomstenbelasting
Dit zijn de reguliere maandelijkse belastinginhoudingen op het salaris of het loon van een werknemer per maand volgens de belastingwetten die zijn vastgelegd door de federale overheid. Deze worden aan het begin van het jaar berekend en periodiek in mindering gebracht, zodat werknemers aan het einde van het jaar de last niet voelen door het betalen van de opgebouwde belastingen en ook aanspraak kunnen maken bij teveel betalen. Bij de berekening van deze belastingen worden alle inhoudingen en vergoedingen afgehandeld volgens de verklaring van de werknemer aan het begin van het jaar. Deze zorgen voor regelmatige inkomsten voor de overheid en voor minder belastingontduiking.
Voordelen
Enkele voordelen zijn:
- Ze zijn van toepassing op alle lonen en salarissen tot een maximum van een bepaald bedrag waar het meeste inkomen onder valt. In tegenstelling tot de personenbelasting, bevatten loonbelastingen geen inhoudingen, vrijstellingen en verrekeningen die de belastinggrondslag verkleinen. Het betekent dat deze belastingen een groot bedrag aan inkomsten kunnen opleveren zonder grote investeringen en gedoe, wat uiteindelijk tot de conclusie leidt dat ze breed van aard zijn.
- Deze belastingen worden in de meeste landen regelmatig aan de bron geïnd op de salarissen van de werknemers, rekening houdend met de aangifte van inkomsten en investeringen door de werknemer gedurende het jaar. Het elimineert onnodige documentatie bij het invullen van werknemersaangiften en bespaart tijd voor zowel de belastingdienst als de assessee. Via dit proces kan een werknemer de te veel betaalde loonbelasting terugvorderen via zijn aangifte bij de overheid.
- Ze zijn erg moeilijk te ontwijken omdat al deze inhoudingen aan de bron en vooraf op het salaris of de lonen van een werknemer worden gedaan tegen een vast percentage en met de juiste administratie bij de federale overheid worden ingediend.
Probleemgebieden en mogelijke oplossingen
- Loonheffingen op werkgevers, zoals sociale zekerheidsbijdragen, zijn van nature regressief, wat betekent dat hoe meer inkomen een persoon verdient, hoe lager het percentage loonheffingen dat hij aan de federale overheid betaalt, omdat het alleen wordt geheven tot een vast inkomen met een vast percentage zoals jaarlijks bepaald door de belastingdienst van de federale overheid. Bijvoorbeeld, een werknemer Anny die jaarlijks £ 75.000 aan salaris verdient, betaalt een vast percentage indirecte loonbelasting aan de werknemerszijde van de sociale zekerheid, maar een werknemerskonijntje dat £ 300.000 per jaar aan salaris verdient, betaalt ook hetzelfde percentage van de bijdrage, maar alleen tot de vaste drempel van zeg £ 100.000, wat betekent dat het totale loonbelastingpercentage als percentage van het totale inkomen minder is dan de helft in het geval van bunny in vergelijking met het geval van Anny,ook al verdient medewerker Bunny 4 keer het inkomen van medewerker Anny.
- Er zijn alternatieven om deze regressiviteit te verminderen door de volledige loonbelastingplafond op te heffen. Dit zou leiden tot een enorme toename van extra overheidsinkomsten in de komende jaren, en vooral van invloed zijn op vermogende particulieren. Verder zouden deze extra inkomsten kunnen worden gebruikt om de marginale inkomstenbelastingtarieven op het bedrijfs- en persoonlijk inkomen te verlagen.
- Structurele hervormingen moeten worden doorgevoerd in het loonbelastingregime door alternatieve belastingen in te voeren, zoals btw, om het progressieve karakter van belastingen te elimineren en elke vorm van plafonnering die we in het huidige belastingscenario hebben, af te schaffen. Ook moeten er vereenvoudigde formulieren en regels voor loonbelastingaftrek worden ingevoerd om deze belastingen op een snelle en vereenvoudigde manier bij de federale overheid in te dienen.
Conclusie
De loonbelasting voor werkgevers levert uitstekend werk als het gaat om het verzamelen van mooie inkomsten voor de federale overheid, wat het primaire doel is van elke vorm van belasting en ook het wegwerken van fiscale tekorten. Het is regressief in de meeste landen en wordt toegepast op een vast percentage tot een bepaald inkomensplafond. Toch kan deze regressiviteit ernstig zijn door alternatieve belastingen in te voeren die geen rekening houden met enige vorm van inkomensplafond en ook een vast bedrag aan inkomsten opleveren voor de federale overheid.
Zoals echter het geval is met bijna het volledige belastingstelsel in alle grote landen, is er nog ruimte voor verbetering.
