Wat is de lease van apparatuur?
Equipment Lease verwijst naar de lease waarbij een partij die de eigenaar is van de apparatuur een andere partij toestaat de apparatuur te gebruiken in ruil voor de periodieke verhuur, waarbij het eigendom tijdens de duur van de overeenkomst alleen bij de verhuurder blijft en het recht heeft om de apparatuur te annuleren. huur meteen als hij constateert dat de huurder de voorwaarden van de huurovereenkomst heeft overtreden.
In eenvoudige bewoordingen is het een contractuele overeenkomst tussen twee partijen, namelijk de verhuurder (eigenaar van het goed) en de huurder (gebruiker van het goed), waarbij de verhuurder de huurder toestaat het goed voor een bepaalde periode te gebruiken in ruil voor periodieke betalingen. in de volksmond bekend als leasebetalingen.
De leaseovereenkomst voor apparatuur is een populair model dat veel wordt gebruikt door bedrijven over de hele wereld. In plaats van de activa te kopen, geven bedrijven er de voorkeur aan om ze te leasen, waardoor ze miljoenen dollars aan de aankoop besparen. Deze lease heeft echter zijn voor- en nadelen die we in dit artikel zullen proberen te begrijpen.
Soorten apparatuurlease
Deze huurovereenkomst is meestal onderverdeeld in twee typen die als volgt zijn:
Type # 1 - Financiële lease
Finance Lease staat in de Verenigde Staten bekend als Capital Lease en is de aankoop van apparatuur door het bedrijf, die wordt gefinancierd door het aantrekken van schulden. Effectief in een financiële lease, wordt de balans in gelijke mate beïnvloed door de toevoeging van een gelijk bedrag aan zowel activa als passiva van de balans van het bedrijf.
Gedurende de looptijd van de financiële lease zal de lessee afschrijvingskosten op de apparatuur en rentelasten op de schuldverplichting opnemen. Rentelasten zijn gelijk aan de leaseverplichting aan het begin van de periode, vermenigvuldigd met de leaserente.
Type # 2 - Operationele lease
Operationele lease is een huurovereenkomst tussen de verhuurder en de huurder waarbij feitelijk geen aankoop van apparatuur plaatsvindt. Als zodanig worden geen activa of passiva door het bedrijf op de balans gerapporteerd. De lessee betaalt eenvoudigweg de periodieke leasebetalingen, die als huurkosten in de winst- en verliesrekening worden opgenomen.
In het Kasstroomoverzicht wordt de leasebetaling voor deze lease gerapporteerd als een uitstroom uit operationele activiteiten. Aangezien operationele lease geen invloed heeft op de balans van de lessee, wordt operationele lease ook wel buitenbalansfinancieringsactiva genoemd.
Rekenvoorbeeld van leasevergoedingen voor apparatuur
Click International huurt een Machine van Harry International voor intern gebruik. De details worden hieronder geleverd:
- Maandelijkse leasebetaling: $ 10.000
- Nuttige levensduur (in jaren): 4
- leasetarief: 6%
Aan het einde van de vier jaar wordt de machine teruggestuurd naar Harry International, die de machine tegen zijn schrootwaarde zal verkopen.
Laten we op basis van de bovenstaande feiten proberen de leasebetalingen en andere afschrijvingsdetails te berekenen:
Click International classificeert de lease als een financiële lease in plaats van een operationele lease, omdat het actief wordt geleasd voor 75% of meer van zijn gebruiksduur. Er wordt ook duidelijk vermeld dat het actief aan het einde van de huurovereenkomst zal worden afgestoten voor zijn schrootwaarde.
Dus aan het begin van de lease zal de contante waarde van de lease, dwz $ 34651, worden geregistreerd onder de actiefzijde en passiefzijde van de balans van Click International.
Daarom zal het overzicht van leasebetalingen zijn:
Raadpleeg de Excel-sjabloon voor een gedetailleerde berekening.
Voordelen
- Het is een minder kostbare financieringsbron aangezien er geen eerste aanbetalingen nodig zijn, wat resulteert in het besparen van contanten voor de gebruiker van het actief, dwz de huurder.
- Operationele lease stelt de huurder in staat om het actief aan het einde van de leaseovereenkomst terug te geven, waardoor het risico dat voortvloeit uit veroudering van apparatuur als gevolg van veranderingen in technologie enz. Wordt verminderd.
- Een ander voordeel dat zich meestal voordoet in het geval van het type operationele lease van apparatuurlease, is dat het niet resulteert in een balansverplichting, aangezien het een buitenbalansfinanciering is. Daarom zijn hefboomratio's zoals schuld / eigen vermogen enz. Lager in vergelijking met de rechtstreekse aankoop van activa.
- Bepaalde belastingvoordelen worden toegekend aan bedrijven die actief zijn in de Verenigde Staten, waarbij een dergelijke lease wordt behandeld als een eigendomspositie, net zoals de aankoop van activa, en het bedrijf in staat is afschrijving en rentekosten af te trekken voor belastingdoeleinden en lease kan beschouwen als een huurovereenkomst voor financiële doeleinden. rapportagedoel.
Nadelen
- Een leaseovereenkomst voor apparatuur, wanneer deze wordt beschouwd als een financiële lease, leidt ertoe dat de hefboomratio's, zoals de verhouding tussen schuld en eigen vermogen, en de verhouding tussen schuld en eigen vermogen, hoger zijn vanwege de vermelding van aansprakelijkheid op de balans.
- Het bedrijfsresultaat wordt verlaagd wanneer een lease wordt beschouwd als een operationele lease, aangezien de volledige leasebetaling wordt beschouwd als een huuruitstroom en wordt gedebiteerd van de resultatenrekening.
- Gewoonlijk worden bij Equipment Lease, met name bij Operationele Lease, de ambtstermijn en het bedrag van de leasebetaling vastgesteld aan het begin van de lease zelf, ongeacht of de apparatuur verouderd raakt als gevolg van technologische veranderingen, enz., Wat kan resulteren in een de Huurder zonder dat dit tot enig voordeel leidt.
- Een operationele lease resulteert in een vaste cashflowbetaling in de vorm van lease-verhuur en kan lastig zijn voor het bedrijf wanneer de verkoop wordt beïnvloed door ongunstige zakelijke omstandigheden.
Essentiële punten over veranderingen in de lease van apparatuur
Volgens de leaseovereenkomst voor apparatuur wordt de classificatie van lease (operationele of financieringslease) bepaald door de economische substantie van de lease-transactie, wat betekent dat als de leaseovereenkomst resulteert in de overdracht van alle rechten en risico's met betrekking tot eigendom aan de lessee, een dergelijke lease zal worden gekarakteriseerd als financiële lease en zal worden weergegeven op de balans van de huurder zoals hierboven besproken. Deze criteria zijn zowel onder US GAAP als IFRS van toepassing.
Conclusie
De belangrijke implicatie van Equipment Leasehold voor het bedrijf en de keuze ervan heeft wijdverbreide gevolgen. Het bedrijf moet een beslissing nemen met betrekking tot het type lease, rekening houdend met het bedrijfsmodel, de levensduur van de activa en de veranderingen in de sector waarin dergelijke activa worden gebruikt om het meeste uit deze lease te halen.
