Wat is Fraudedriehoek?
Fraudedriehoek is het concept dat de reden verklaart achter het plegen van fraude door werknemers op een werkplek en bestaat uit drie elementen die verantwoordelijk zijn voor de fraude: druk, rationalisatie en kansen. Volgens dit concept vindt fraude plaats wanneer de omstandigheden voor fraude gunstig zijn voor de fraudeur en het is niet willekeurig.
De 3 elementen
# 1 - Druk
De druk is de motivatie achter het plegen van fraude, en dat kan persoonlijke financiële druk zijn of druk van meerderen. Beide vormen van druk zijn de motivatie om fraude te plegen. Als de druk onopgelost blijft met rationele en legale middelen, kunnen individuen voor irrationele wegen gaan. Enkele veel voorkomende voorbeelden van persoonlijke financiële druk zijn financiële problemen die niet kunnen worden gedeeld, een tekort aan inkomsten, druk van banken om leningen te betalen en het in stand houden van een levensstijl. En enkele voorbeelden van druk van superieuren zijn window-dressing van accounts, teaming en leiding geven, inventariseren en verkopen, geheime informatie delen met concurrenten om geld te verdienen, enz. , kan hij of zij oneerlijke alternatieven kiezen.
# 2 - Kans
Bij aanwezigheid van druk zoekt de medewerker naar een mogelijkheid om de fraude te plegen. Als er bijvoorbeeld geen interne controle is over de voorraadruimte, vindt de medewerker de kans om deze te stelen en op de markt te verkopen. Het kan worden gedaan door de positie te misbruiken, bijvoorbeeld door druk van superieur aan ondergeschikt om accounts te tonen door middel van windowdressing.
# 3 - Rationalisatie
Het is de laatste fase in de fraudedriehoek. Deze fase vereist dat fraudeurs fraude op een aanvaardbare manier rechtvaardigen. De meeste oplichters zien zichzelf niet als criminelen; leg in plaats daarvan de situatie van het plegen van fraude uit. Evenzo geeft fraude door het management reden voor prestaties en druk van aandeelhouders om dividenden en zo.
Uitdagingen
- Sterke interne controle - Om te voorkomen dat de organisatie en het management fraude plegen, moet er een robuuste interne controle en naleving van de wet zijn en hoge straffen voor het plegen van fraude, zodat deze kan worden verminderd.
- Gunstig personeelsbeleid - Er moet een gunstig personeelsbeleid zijn, zodat werknemers in nood financiering van het bedrijf kunnen krijgen in plaats van fraude te plegen.
- Sterk fraudebestrijdingsbeleid - Er moet een sterk fraudebestrijdingsbeleid zijn, zodat de werknemer niet eens aan fraude denkt vanwege de aanzienlijke gevolgen ervan.
- Ethische training - Er moet een goede ethische training zijn voor alle werknemers, die hen leert dat ethiek het belangrijkst is in het leven, en dat fraude of bedrog in elke situatie onethisch is, wat helpt om de mentaliteit van fraudeurs te veranderen.
Wat is een belangrijk element?
Fraudedriehoek heeft drie elementen: druk, kans en rationalisatie, en de meest cruciale factor is een kans. De reden hiervoor is dat de beschikbare mogelijkheden voor het plegen van fraude de fraudeurs motiveren om de fraude te plegen. Als er sterke controles in de organisatie zijn en een rigide beleid en een correct en kristalhelder rapportagebeleid, dan krijgen fraudeurs mogelijk niet de kans om de fraude te plegen en kan er dus geen fraude plaatsvinden.
Hoe kan de fraudedriehoek helpen om fraude op te sporen en te vermijden?
- De motivatie om fraude te plegen kan variëren van financieel tot niet-financieel. Om fraude te voorkomen, moeten bedrijven sterke interne controles implementeren. Als organisatie met een sterke interne controle-ervaring verminder je fraude en identificeer je fraude snel.
- Sterk fraudebestrijdingsbeleid helpt ook fraude te voorkomen, aangezien werknemers bang zijn voor de gevolgen ervan, zoals het verlies van de baan en nergens een baan krijgen.
- Bij audits, managementaudits en operationele audits moeten worden gemotiveerd zodat managementfraude kan worden opgespoord.
- In het geval van de wettelijke controle is er een clausule waarin de accountant moet rapporteren of fraude wordt gepleegd door werknemers of het management of een derde partij.
Belang
Fraudedriehoek bestaat uit drie componenten: druk, kansen en rationalisatie. Het helpt bij het voorkomen van fraude als er:
- Zero Tolerance - Zero tolerance op fouten en vergissingen. Veel werknemers hebben medelijden met zichzelf na het plegen van de fraude, en ook hiervoor moeten organisaties niet aardig zijn en hier geen tolerantie voor hebben.
- Verrassingsbezoeken en -audits - Er moet een systeem van verrassingscontroles zijn, en bezoeken door het topmanagement en auditors moeten ook verrassingsaudits uitvoeren om ervoor te zorgen dat er geen fraude wordt gepleegd door of tegen het bedrijf.
- Ethische code - Bedrijven hebben een robuuste ethische code om ervoor te zorgen dat ze de juiste boodschap naar werknemers sturen als het om fraude gaat. En zorg voor die ethische code die door iedereen moet worden gevolgd.
Conclusie
Fraudedriehoek is het concept dat de reden achter het plegen van fraude verklaart. De belangrijkste elementen zijn druk, kansen en rationalisatie. Om fraude te voorkomen, moeten er sterke interne controles, nultolerantie en een goede ethische code zijn, die werknemers motiveert om ethisch te handelen. Om fraude te voorkomen en op te sporen, moeten er verraste controles en audits zijn, en managementaudits worden ook aangemoedigd, en er moet een sterk fraudebestrijdingsbeleid zijn, zodat geen enkele werknemer kan denken aan het plegen van fraude.
