Wat is financiële audit?
Financiële audit is een onafhankelijk onderzoek van de financiële overzichten van een entiteit (al dan niet winstgericht) ongeacht de omvang van de entiteit door auditors of auditkantoren om een oordeel te geven over het getrouw beeld van de feiten en cijfers die worden vermeld in de jaarrekening van de entiteit en om een redelijke mate van zekerheid te verkrijgen over de vraag of de financiële overzichten geen afwijking van materieel belang bevatten.
Uitleg
Het management van de entiteit stelt de jaarrekening van de entiteit voor een periode op. Dit soort jaarrekeningen via de externe accountants is verplicht van aard voor het management. Aangezien de accountants proberen een redelijke mate van zekerheid te verkrijgen met betrekking tot het feit dat de financiële overzichten van de entiteit zijn opgesteld aan de hand van gespecificeerde criteria (dwz internationale boekhoudnormen, boekhoudprincipes, continuïteit, enz.) En dat de financiële overzichten geen onjuistheden van materieel belang bevatten. De auditors bieden een redelijke mate van zekerheid, die niet als absolute zekerheid kan worden beschouwd, maar de financiële audit voegt geloofwaardigheid toe aan de financiële verslaglegging door het management.
Kenmerken
- Het wordt altijd uitgevoerd door een competente auditor of een groep auditors die onafhankelijk is van de entiteit, zodat de observatie en het oordeel van de auditors onbevooroordeeld blijven en een juist oordeel geven over de praktijken en procedures die door het management zijn aangenomen.
- De audit bestaat uit het controleren van de boekhouding van de entiteit en het controleren of de rekeningen zijn opgesteld volgens de boekingen in de boekhouding.
- Het heeft betrekking op de controle van de financiële overzichten van de entiteit door alle boekhouding en financiële informatie van de entiteit te onderzoeken. In feite alle definitieve rekeningen van de entiteit die wordt gecontroleerd en geverifieerd, dwz winst- en verliesrekening over de periode en balans op de afsluitingsdatum van de periode;
- Hierbij trachten de accountants voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen om zijn oordeel over de jaarrekening te geven.
Procedures voor financiële controle
Stap # 1 - Planning en ontwerp van auditprocedure
Alvorens deze audit uit te voeren, is het voor de auditors van fundamenteel belang om een auditplan op te stellen dat effectief verschillende gebieden van een audit afdekt door kennis te verwerven van de zaken, het beleid, de boekhoudsystemen en de interne controleprocedures van de klant.
Stap # 2 - Onderzoek test van interne controles (interne controles) en transacties
Om de controlerisico's te verminderen, voert de auditor een toetsing van interne beheersingsmaatregelen uit om de effectiviteit van toegepaste interne beheersingsmaatregelen over de organisatie en het betreffende gebied van de gegevensstroom te controleren. Auditors verifiëren ook het aantal transacties dat in de boekhouding is opgenomen door de techniek van de materiële test van transacties te gebruiken en de volledigheid van de ingevoerde transacties te controleren.
Stap # 3 - Testen van financiële procedures en uitvoeren van cijferanalyses
In beide gevallen waarin de auditor de zwakte of sterkte van de toetsing van interne beheersingsmaatregelen over de entiteit constateert, neigen zij naar de cijferanalyse en de gegevensgerichte detailtestmethode om een overzicht te krijgen van de materiële financiële transacties.
Stap # 4 - Opstellen en uitgeven van een auditrapport
Na voltooiing van de controlestap die door auditors moet worden uitgevoerd om voldoende controle-informatie te verzamelen, geeft de auditor zijn oordeel over de financiële verklaring en de interne controle van de entiteit in zijn controleverklaring en consolideert hij zijn controle-informatie voor bewaring.
Hoe voer je een financiële audit uit?
- Afhankelijk van de aard van de controleprocedures die voor de transactiestroom moeten worden gevolgd, kunnen verschillende procedures worden aangenomen voor het uitvoeren van financiële audits. Enkele van de procedures zijn als volgt:
- Het controleren en verifiëren van de tijdige en volledige indiening van gegevens en financiële transactiedocumenten aan het boekhoudteam voor een juiste verificatie, autorisatie en tijdige registratie van de gegevens.
- Zorgen voor de juiste registratie van transacties in de boekhouding. In eenvoudiger bewoordingen: het controleren van de administratie van de boekhouding en het adequaat bijhouden van de boeken volgens de vereiste wettelijke verplichtingen met betrekking tot de administratie van de boekhouding.
- Beoordeling van interne controles en boekhoudsystemen die door het management in de entiteit zijn aangenomen.
Voordelen
- Het biedt waarborgen voor de belangen van personen die niet rechtstreeks verbonden zijn met de entiteit of het management van de entiteit door het oordeel te geven van een onafhankelijke partij die de financiële overzichten heeft onderzocht en voldoende en geschikte controle-informatie heeft verzameld om zijn oordeel te geven over de ware & eerlijkheid van de financiële verklaring.
- Dit omvat het controleren van de interne controle en systeembesturing, die controle geeft op de werknemers en moreel creëert door de kans op verduistering te verkleinen.
- Het beoordeelt de bestaande controle en werking van het bedrijf en helpt bij het identificeren van de zwakheden en tekortkomingen in de activiteiten en monitoring.
- Gecontroleerde eindrekeningen helpen het management bij het afhandelen van verschillende claims, geschillen en bij het sanctioneren van leningen en helpt bij het verkrijgen van een vergunning van de overheid volgens de overheidseisen.
Nadelen
- Het biedt geen absoluut bewijs dat de definitieve rekeningen geen afwijkingen van materieel belang bevatten vanwege de inherente controlebeperkingen die een bevredigende en redelijke zekerheid bieden met betrekking tot de informatie vermeld in de financiële overzichten.
- Het kost de betrokken entiteit een aanzienlijk bedrag.
- De controleprocedure leidt ook tot een verstoring van de productiviteit van medewerkers door de betrokkenheid van de medewerkers van het bedrijf bij het auditteam voor het oplossen van vragen en discussies. Soms resulteert het ook in een verstoring van de productiviteit van het bedrijf tijdens de inventarisatieaudit.
Conclusie
- Dit is de onafhankelijke audit en verificatie van de definitieve rekeningen van de entiteit opgesteld door het management. Het geeft voldoening aan de gebruikers van de jaarrekening, zoals investeerders, bankiers, belanghebbenden, enz. Doordat de informatie in de jaarrekening wordt verduidelijkt door een onafhankelijke accountant.
- Dit brengt een aanzienlijk bedrag in rekening voor hun diensten. Daarom kunnen alle kleine partijen of bedrijven (die niet vereisen dat hun boeken volgens de wet worden gecontroleerd) zich niet vrijwillig audits van hun boekhouding veroorloven. Maar de nadelen zijn minder significant in vergelijking met de voordelen van een financiële audit. Dit alles helpt bij het vergroten van de effectiviteit van bedrijfsprocessen en wereldwijde rapportage.
