Wat is de regel voor wasverkoop?
Wash Sale Rule is een regulering die is opgesteld door het Internal Income System (IRS) van de Verenigde Staten om een belastingaftrek niet toe te staan wanneer een belegger het effect met verlies verkoopt en vervolgens binnen een termijn van 30 jaar hetzelfde of identiek effect van de markt koopt. dagen, waardoor hij zijn positie herbouwde en ook een belastingvoordeel geniet op het geleden kapitaalverlies.
De periode van de wasverkoopregel is eigenlijk 61 dagen, die begint vanaf 30 dagen voordat de voorraad of de obligatie is gekocht en 30 dagen nadat de voorraad of de obligatie op de markt is verkocht. Als u dus een verlies in uw belastingaangifte wilt boeken door alleen het effect te verkopen, moet u goed letten op de aankoop- en verkoopdatum van het effect, aangezien dit van invloed is op het belastingstelsel.
- Deze regel is niet van toepassing in India, maar wel in de Verenigde Staten van Amerika en het Verenigd Koninkrijk.
- Het is zo ontworpen dat de belastingbetalers geen buitensporig voordeel halen uit de prijsdaling om de kapitaalverliezen te boeken en deze vervolgens terug te kopen om de verloren positie weer op te bouwen.
- Wat identieke beveiliging vormt, wordt door het Internal Revenue System in zijn beleid ingekaderd; Over het algemeen worden de obligaties en preferente aandelen van hetzelfde bedrijf echter niet als identiek beschouwd, en het staat het individu vrij om ze te kopen zonder deze afwijzing van de sectie in het interne inkomstenstelsel aan te trekken.
- Als het verlies zich heeft voorgedaan en hetzelfde wordt niet toegestaan volgens de regel voor wasverkoop, dan moet het verlies worden toegevoegd aan de aankoopprijs van de voorraad, aangezien de belasting hierover al is betaald. Deze nieuwe kost zal de verkrijgingsprijs voor het effect zijn, die zal worden gebruikt als aftrek wanneer het effect verder op de markt wordt verkocht.
Voorbeelden van regel voor wasverkoop
Voorbeeld 1
Laten we zeggen dat de heer A op 1 januari 2019 1000 aandelen van Apple koopt, wat neerkomt op Rs $ 50.000 ay $ 50 per aandeel. Op 8 januari 2019 daalde de prijs van de aandelen tot $ 40, wat een fictief verlies van $ 10.000 voor de heer A. Nu verkoopt hij het aandeel onmiddellijk in paniek en koopt hetzelfde terug op 20 januari 2019, waardoor hij zijn eerdere positie weer opbouwt en ook een verlies boekt in zijn teruggave van inkomsten aan de IRS.
In dit geval zou deze transactie als een wasverkoop worden beschouwd, omdat de heer A. de voorraad heeft verkocht en teruggekocht vóór het verstrijken van 30 dagen na de verkoopdatum. IRS zal het kapitaalverlies niet toestaan en hetzelfde zal op 20 januari 2019 worden toegevoegd aan de acquisitiekosten.
Voorbeeld 2
Stel dat meneer A op 15 januari 2019 1000 aandelen van Google kocht voor $ 100. Hij verkocht hetzelfde op 31 januari 2019 en kocht opnieuw op 1 maart 2019. In dit geval is er absoluut geen probleem met de terugkoopdatum sinds het is 30 dagen na de verkoopdatum. De heer A heeft de aandelen echter oorspronkelijk gekocht op 15 januari 2019 en deze verkocht vóór het verstrijken van 30 dagen.
In dit geval is ook de regel voor wasverkoop van toepassing en wordt het verlies dat als minderwaarde wordt geboekt, niet opgenomen in de belastingaangifte van dat jaar.
Voorbeeld # 3
De heer A koopt een obligatie op 1 januari 2019, verkoopt deze op 1 maart 2019 en koopt deze terug op 1 mei 2019; in dit geval is de wash-sale-regel niet van toepassing aangezien de voorwaarde van 30 dagen voor de verkoop en terugkoop van de obligatie al is geregeld en het kapitaalverlies als een van de verkochte effecten niet wordt afgewezen als een aftrek in de opbrengst van dat kalenderjaar.
Voordelen
Hieronder staan enkele voordelen:
- Wash Sale Rule helpt het interne inkomstenstelsel (IRS) van het land om de wanpraktijken te beteugelen, gevolgd door individuele beleggers om belasting te vermijden en aftrekposten te claimen.
- Hoge inkomsten voor de autoriteiten;
- Voorraadmanipulaties onder de lens van de belastingdienst
- Voorkomt wanpraktijken in de aandelenkoersen;
- Het niet-toegestane kapitaalverlies wordt toegestaan als een toevoeging aan de aankoopprijs van de aandelen en wordt toegestaan als een aftrek van de verdere verkoop van het teruggekochte effect.
Nadelen
- De individuele beleggers moeten lange records bijhouden met betrekking tot de aankoopdatum, de verkoopdatum en de datum van terugkoop om de regel voor wasverkoop te omzeilen.
- De vermoeiende taak voor de individuele investeerders om zich aan de regelgeving te houden
- Geen duidelijkheid over identieke aankopen of terugkopen van het effect;
- Het zal een vermoeiende taak zijn voor de individuele beleggers om er zeker van te zijn dat de wash-sale-regel niet op hen van toepassing is op de effecten die op de open markt zijn verkocht, aangezien er een boete staat in de IRS voor verkeerde openbaarmaking van de feiten. en het claimen van verkeerde vrijstellingen of aftrekposten, naargelang het geval, in de teruggave van inkomen.
- Grote verantwoordelijkheid van de belastingplichtigen om zorgvuldig te beoordelen of de vermogensverliezen van de individuele belastingbetalers of investeerders al dan niet zijn toegestaan.
Conclusie
Wash Sale Rule is een van de discutabele onderwerpen in de belastingstructuur, omdat er veel mazen in zitten met betrekking tot de datums, het opnieuw kopen van identieke effecten. Deze regel is niet van toepassing in India; in de VS is het echter strenger.
