Voorbeelden van kosten-batenanalyse
Een voorbeeld van een kosten-batenanalyse omvat de kosten-batenverhouding, waarbij stel dat er twee projecten zijn waarbij project één totale kosten van $ 8.000 oploopt en totale baten van $ 12.000 verdient, terwijl aan de andere kant project twee kosten van Rs oploopt. $ 11.000 en het verdienen van voordelen van $ 20.000, dus door het toepassen van een kosten-batenanalyse is de kosten-batenverhouding van het eerste project 1,5 ($ 8.000 / $ 12.000) en de verhouding van het tweede project is 1,81 ($ 11.000 / $ 20.000), wat project twee betekent is haalbaar met een hoge kosten-batenverhouding.
De volgende voorbeelden van kosten-batenanalyse geven inzicht in de verschillende soorten gebieden waarop een organisatie een kosten-batenonderzoek kan uitvoeren. De managers van het bedrijf voeren de kosten-batenstudie uit voordat ze een nieuw installatieproject selecteren om alle potentiële voordelen (inkomsten) en kosten te evalueren die het bedrijf kan genereren als het het project onderneemt en voltooit, aangezien de uitkomst van de analyse zal helpen bepalen of het is financieel haalbaar voor het bedrijf om het geanalyseerde project al dan niet te starten.
Voorbeeld 1
Financiële analyse International Ltd is van plan één project uit te voeren. Het heeft twee alternatieven, met de volgende voordelen en kosten.
Gegeven,
Alternatief 1
- De totale waarde van de kosten van project 1 = $ 60 miljoen.
- Voordelen beschikbaar van project 1 = $ 100 miljoen
Alternatief 2
- De totale waarde van de kosten van project 2 = $ 10 miljoen.
- Voordelen beschikbaar van project 2 = $ 21 miljoen
Ik gebruik de kosten-batenanalyse; welk project moet het bedrijf kiezen?
Oplossing
Om te beslissen voor welk project het bedrijf kiest op basis van de kosten-batenanalyse, wordt de baten-kostenverhouding berekend voor beide projecten.
Baten-kostenverhouding = baten beschikbaar van het project / totale waarde van de kostenAlternatief 1
De baten-kostenverhouding kan worden berekend als,
= $ 100 miljoen / $ 60 miljoen
Baten-kostenverhouding = 1,667
Alternatief 2
De baten-kostenverhouding kan worden berekend als,
= $ 21 miljoen / $ 10 miljoen
Baten-kostenverhouding = 2,1
Analyse: omdat beide projecten positieve resultaten hebben; beide projecten zijn gunstig voor het bedrijf, dwz het bedrijf zal winst maken als het een van de projecten onderneemt. Omdat het bedrijf echter een van de twee moet kiezen, wordt het project met een hogere kosten-batenverhouding geselecteerd. In het onderhavige geval heeft project 2 een hogere baten-kostenverhouding, dus volgens kosten-batenanalyse zal project twee worden geselecteerd door financiële analyse International Ltd.
Voorbeeld 2
Sports International Limited is van plan om zijn activiteiten uit te breiden en daarvoor zijn vier nieuwe medewerkers in de organisatie nodig. Om te analyseren of de uitbreiding voordelig is of niet, besluit de directie van het bedrijf om de kosten-batenanalyse te gebruiken. Hieronder vindt u de beschikbare informatie met betrekking tot de baten en kosten in verband met uitbreiding:
- Binnen een tijdsbestek van een jaar wordt verwacht dat als het bedrijf vier werknemers in dienst neemt voor de uitbreiding, de omzet van het bedrijf met 50% zal toenemen, dat wil zeggen dat het inkomstenvoordeel ongeveer $ 250.000 zal bedragen.
- Ook zal door de nieuwe aanwerving de bedrijfswaarde van het bedrijf toenemen, wat zou resulteren in extra inkomsten van $ 30.000.
- Het salaris van de nieuwe medewerkers wordt geschat op $ 160.000.
- De extra kosten voor het inhuren worden geschat op $ 15.000.
- De kosten van extra hardware en software die nodig zijn, bedragen ongeveer $ 25.000
Analyseer de uitbreiding met behulp van een kosten-batenanalyse.
Oplossing
- Totaal voordeel van het project = toename van de inkomsten door uitbreiding
- Totaal voordeel van het project = $ 250.000 + $ 30.000 = $ 280.000
- Totale kosten van uitbreiding = salaris van nieuwe werknemers + kosten van aanwerving + kosten van extra hardware en software
- Totale kosten van uitbreiding = $ 160.000 + $ 15.000 + $ 25.000
- Totale kosten van uitbreiding = $ 200.000
Nu wordt de baten-kostenverhouding voor de uitbreiding berekend.
= $ 280.000 / $ 200.000
Baten-kostenverhouding = 1,40
Aangezien de uitbreiding een positieve kosten-batenverhouding heeft (de totale voordelen als gevolg van de uitbreiding zijn groter dan de totale kosten), moet het bedrijf doorgaan met de uitbreiding van het project en nieuwe medewerkers aannemen, aangezien dat gunstig zal zijn voor het bedrijf.
Voorbeeld # 3
Constru Ltd is een vastgoedontwikkelaar. Het is van plan de investering te doen waarvoor het verschillende investeringsopties is tegengekomen. Hieronder vindt u de beschikbare informatie met betrekking tot baten en kosten met betrekking tot verschillende investeringsopties:
Optie 1
Bouw 200 appartementen waarvan 100 appartementen zullen worden gegeven op de huurprijs voor 10 jaar tegen een huurprijs van $ 2.000 per jaar. Na 10 jaar zouden de gehuurde 100 appartementen uitverkocht zijn voor de prijs van $ 100.000
Aan de kostenzijde zouden de bouwkosten $ 110.000 per flat bedragen, die voor $ 150.000 per stuk kunnen worden verkocht. Afgezien van de bouwkosten zouden de kosten van verkoop en personeel $ 700.000 per jaar bedragen. De financieringskosten van het project zouden $ 1.500.000 bedragen en het project zou twee jaar duren.
Optie 2
Bouw 100 appartementen waarvan 20 appartementen zullen worden gegeven op de huurprijs voor 5 jaar tegen een huurprijs van $ 3.000 per jaar. Na 5 jaar zouden de 20 gehuurde appartementen uitverkocht zijn voor de prijs van $ 120.000
Aan de kostenzijde zouden de bouwkosten $ 150.000 per flat bedragen, die voor $ 200.000 per stuk kunnen worden verkocht. Afgezien van de bouwkosten zouden de kosten van verkoop en personeel $ 450.000 per jaar bedragen. De financieringskosten van het project zouden $ 4.000.000 bedragen en het project zou een jaar duren.
Analyseer de investeringsopties met behulp van een kosten-batenanalyse.
Oplossing
Optie 1
De baten-kostenverhouding kan worden berekend als,
= 27000000/26400000
Baten-kostenverhouding = 1,02
Optie 2
De baten-kostenverhouding kan worden berekend als,
= 18700000/17900000
Baten-kostenverhouding = 1,04
We kunnen zien dat de kosten-batenverhouding van optie 1 1,02 is en optie 2 1,04. Wanneer we beide opties vergelijken, heeft optie 2 een hogere kosten-batenverhouding en daarom zou het bedrijf ervoor moeten kiezen boven optie 1.
Conclusie
De evaluatiemethode van de kosten-batenanalyse wordt dus gebruikt om de effectieve opties die het bedrijf ter beschikking heeft te identificeren en daaruit de beste keuzes te maken, wat zowel voordelig als kostenbesparend voor het bedrijf zou moeten blijken. De managers van het bedrijf moeten dus, voordat ze een alternatief voor de nieuwe fabriek of het nieuwe project selecteren, een kosten-batenanalyse uitvoeren, zodat ze de financiële haalbaarheid van het project op de juiste manier kunnen beoordelen.
