Wat is overdracht van kapitaalverlies?
Overgedragen vermogensverlies is het voordeel dat werd verleend aan de belastingbetalers voor het claimen van de vermogensverliezen die tijdens het jaar werden geleden, te verrekenen met de latere vermogenswinsten. Volgens de Amerikaanse belastingwetten kunnen netto vermogensverliezen alleen worden afgetrokken tot een maximum van $ 3.000 per jaar in het geval van een individu. Het bedrag van meer dan $ 3000 moet worden overgedragen naar het volgende jaar totdat het is uitgeput. Er is geen tijdsbestek waarbinnen een dergelijk verlies kan worden benut.
Voor bedrijven moet hun kapitaalverlies worden aangewend voor de voorgaande drie jaar aan meerwaarden, en de niet-gebruikte kapitaalverliezen moeten in de komende vijf jaar worden aangewend voor vermogenswinst.
Formule kapitaalverlies
Er zijn twee soorten kapitaalverliezen: korte en lange termijn.
- Korte termijn - Het verwijst naar de activa die een jaar of korter worden aangehouden.
- Lange termijn - Het verwijst naar de activa die langer dan een jaar in bezit zijn.
De reden voor segregatie is te wijten aan de verschillende belastingtarieven.
Indien gedurende het jaar het netto vermogensverlies op lange termijn groter is dan de netto vermogenswinst op korte termijn, dan wordt het overschot het netto vermogensverlies op lange termijn in het volgende jaar.
Eerste formule
- Netto vermogensverlies op lange termijn - xx
- Netto vermogenswinst op korte termijn - xx
- Netto vermogensverlies op lange termijn - xx
Indien gedurende het jaar het netto vermogensverlies op korte termijn groter is dan de netto vermogenswinst op lange termijn, dan wordt het overschot het netto vermogensverlies op korte termijn in het volgende jaar.
Tweede formule
- Netto vermogensverlies op korte termijn - xx
- Netto meerwaarde op lange termijn - xx
- Netto vermogensverlies op korte termijn - xx
Hoe de overdracht van vermogensverlies berekenen?
Om de aard van ons verlies te bepalen, hebben we de volgende gegevens nodig:
- Aankoopdatum.
- De aankoopprijs, inclusief eventuele belastingen of vergoedingen die u hebt betaald, (verbeteringen in het actief in de loop van de tijd zouden ook deel uitmaken van deze kosten).
- Verkoopdatum.
- Verkoopvergoeding ontvangen voor het actief, verminderd met eventuele vergoedingen of verkoopkosten.
# 1 - Individueel
Rob kocht in 2009 een huis voor $ 200.000 en betaalde $ 3000 als afsluitingskosten. Rob verdiende $ 100.000 voor het verbeteren van het bezit en verkocht het huis uiteindelijk in 2019 voor $ 150.000, met een bemiddelingskosten van $ 5.000.
- Nu zou dit kapitaalverlies van $ 158.000 eerst worden verrekend met de meerwaarden, en als die er niet zijn, zou het worden verrekend met het gewone inkomen.
- Stel dat Rob een gewoon inkomen heeft van $ 50.000, dan zou hij in het betreffende kalenderjaar recht hebben op aftrek van $ 3.000 aan kapitaalverlies en zou de rust voor onbepaalde tijd worden overgedragen.
- Dus in dit scenario zou het gewone inkomen van Rob $ 47.000 bedragen, en de rest van het kapitaalverlies $ 155.000 zou worden overgedragen naar het volgende jaar.
# 2 - Bedrijven
Apple Inc. heeft een kapitaalverlies van $ 100.000 in het jaar 2019. De meerwaarde van de afgelopen drie jaar ziet er als volgt uit:
- 2018 - $ 35.000
- 2017 - $ 0
- 2016 - $ 45.000
Volgens de wet kan $ 100.000 worden verrekend met de meerwaarde van $ 45.000 in 2016, met een restverlies van $ 55.000.
- Aangezien er in 2017 geen meerwaarde is, zou het vermogensverlies $ 55.000 bedragen;
- In het jaar 2018 kan een verlies van $ 55.000 worden verrekend met de winst van $ 35.000, wat ons een verlies van $ 20.000 oplevert.
- Zo zou een verlies van $ 20.000 worden overgedragen naar de volgende vijf jaar.
Hoe kunt u vermogensverliezen claimen?
Kapitaalverlies moet worden geclaimd in het IRS-formulier 8949, Verkoop en andere beschikking over kapitaalgoederen, bij uw belastingaangifte. Daarnaast worden vermogenswinsten en -verliezen en overgedragen fiscale verliezen ook gerapporteerd in Schedule D van IRS Forms.
Voordelen
- Geld besparen - Overdracht van kapitaalverlies fungeert als een zeer nuttig instrument voor belastingplanning in de handen van een investeerder. De productieve winsten die ze op andere investeringen hebben behaald, kunnen worden gecompenseerd door de verliesgevende aandelen, waardoor hun belastingverplichting wordt verminderd.
- Onbepaalde levensduur - Het verlengen van de levensduur van kapitaalverliezen tot oneindig heeft de stress van beleggers verminderd, aangezien ze zich nu geen zorgen hoeven te maken over het verlies van uitdoving als gevolg van een beperkte levensduur. Het bevordert belastingplanning dan belastingontduiking onder de belastingbetalers.
Nadelen
- Mager bedrag - Het verlies dat in een bepaald jaar kan worden verrekend, is $ 3.000, wat erg mager is voor beleggers die dagelijks op de aandelenmarkt handelen, aangezien het jaren kan duren voordat aanzienlijke verliezen worden besteed, met een klein belastingvoordeel.
- Gebrek aan uniformiteit - De belastingwetten voor vermogensverlies veranderen naargelang de staat waarin de belastingbetaler woont. In New York worden federale regels voor verliesoverdracht gevolgd, terwijl New Jersey niet hetzelfde volgt. Hoewel federale belastingwetten omslachtig zijn, werken staats- en lokale wetten als brandstof voor het vuur, waardoor het begrip van de wet extra complex wordt.
Conclusie
- Bij elke belastingplanning is timing een belangrijk aspect waar rekening mee moet worden gehouden. De voorzieningen voor overdracht van vermogensverlies zijn opgenomen om de investeerders te helpen bij hun inspanningen op het gebied van belastingplanning.
- Het zou belastingplanning bevorderen in plaats van belastingontduiking onder de investeerders, wat een gezonde praktijk is die moet worden gevolgd. Een ander voordeel is dat we alleen gerealiseerde winsten of verliezen hoeven te rapporteren, niet de ongerealiseerde.
- Hoewel er tekortkomingen zijn qua hoeveelheid en uniformiteit, verwachten we dat dit de komende jaren gestroomlijnd zal worden, met betere voorzieningen.
