Definitie van controleaccount
Een verzamelrekening is een grootboekrekening die wordt gecreëerd om de bulktransactie met dezelfde aard vast te leggen en vervolgens het saldo samen te vatten. Dit wordt overgeboekt van de dochterrekening of de hoofdrekening moet in de financiële gegevens worden weergegeven (dwz individuele rekening voor dezelfde aard van transacties is van de partijen aangehouden en het samengevatte saldo wordt weergegeven).
Uitleg
Bij de boekhouding van de transacties wordt deze rekening aangemaakt om het samengevatte saldo van de individuele grootboeken die voor verschillende partijen worden aangehouden, te registreren. Het kan bijvoorbeeld een apart account zijn dat is ontworpen voor leveranciers, en het wordt bijgehouden, waarin de persoonlijke accounts worden samengevat. Daarom worden in het algemeen de saldi van de individuele rekening en het saldo van de verzamelrekening bij elkaar opgeteld.
Doel
Het primaire doel van de verzamelrekening is om de juistheid van de dochterrekening te verzekeren door de individuele rekening en hun transacties te verduidelijken en opnieuw te controleren alvorens deze op de dochterrekening of primaire rekening te boeken. Een controlerekening voor verkoop- en debiteurenadministratie geeft bijvoorbeeld een overzicht van de transacties die met de afzonderlijke rekeningen in het grootboek zijn ingevoerd, en elke afwijking of fout wordt daarin gecorrigeerd voordat deze in het grootboek worden geboekt.
Voorbeeld van een verzamelrekening
ABC Inc. is een productiebedrijf. De handelsvorderingen voor de periode bedragen $ 10.000, op verschillende debiteurenrekeningen en de handelsschuld voor de periode bedraagt $ 20.000, op verschillende crediteurenrekeningen. De omzet in het verkoopboek staat op $ 30000. Voor al deze grootboeken heeft het bedrijf een verzamelrekening. Geef toegang tot het systeem en maak het saldo over naar deze rekening.
Oplossing
Nu wordt al het saldo van de schuldenaar op individuele rekeningen overgeboekt naar de schuldenaarrekening -
Hetzelfde als de handelsvorderingsrekening, wordt al het saldo op individuele handelsschuldenrekeningen overgedragen naar een crediteurenrekening.
Journaalboekingen
Een verzamelrekening is ook een onderdeel van het systeem van dubbele invoer; het saldo van alle individuele rekeningen wordt overgeboekt met een enkele boeking, bijvoorbeeld verkooprekeningen, kasrekeningen, handelsschulden, voorraadrekeningen en handelsvorderingen. De ene rekening is een debet en een andere rekening wordt gecrediteerd met een saldo.
Als bijvoorbeeld het saldo van de verkooprekening wordt overgeboekt, wordt de verkooprekening gedebiteerd en de verkoopcontrolerekening gecrediteerd.
En hetzelfde als het saldo van de handelsvorderingen wordt overgedragen, dan wordt de handelsvorderingsrekening gecrediteerd en wordt de handelsvorderingscontrolerekening gedebiteerd.
Toepassingen
- Deze rekeningen kunnen het saldo van debiteuren of crediteuren uit één rekening halen. Door het saldo uit controlerekeningen te halen, hoeft u de leveranciers- en debiteurenrekeningen niet afzonderlijk te extraheren.
- Het kan de rekenkundige nauwkeurigheid controleren van de rekeningen die in het grootboek worden geboekt.
- Het kan de fout lokaliseren in individuele of persoonlijke accounts.
- Het kan de rekening van de schuldenaar verrekenen met een rekening van de schuldeiser. Inzendingen die van invloed zijn op de persoonlijke rekening, moeten in dit geval de verzamelrekening beïnvloeden.
Verschil tussen controle en tussenrekening
- Een meeboekrekening is een overzicht van grootboekrekeningen. Het wordt gebruikt voor ondergeschikte rekeningen. Een tussenrekening wordt gebruikt voor twijfelachtige boekingen in financiële gegevens, die niet worden geïdentificeerd op het moment dat de financiële rekeningen worden opgesteld.
- Een verzamelrekening is een samenvatting van de rekeningen van dochterondernemingen. Het moet worden gematcht met de dochterrekening. Het saldo van de tussenrekening wordt echter overgeboekt naar een relevante rekening wanneer de reden voor het verschil wordt vastgesteld. In deze rekening wordt het bedrag tijdelijk ingevoerd voordat het daadwerkelijk wordt gegroepeerd, en zodra het echt wordt gegroepeerd, wordt het bedrag overgeboekt naar die relevante GB.
- De zeggenschapsrekening bevat de vorderingen en schulden van of aan de dochteronderneming. Tussenrekening houdt rekening met het verschil tussen debet en credit.
Voordelen
- Het kan door iedereen worden onderhouden voor fraudecontrole.
- Als iemand in een organisatie het saldo van de dochteronderneming wil zien, is het een vogelvlucht van het grootboek. Die persoon zou het saldo kunnen zien. Het vermindert de details.
- Met een verzamelrekening worden de rapporten voor een managementinformatiesysteem versneld omdat er geen afstemming van verschillende grootboeken nodig is, aangezien een beheersaldo kan worden gebruikt zonder te wachten op afstemming voor verschillende individuele rekeningen.
Beperkingen
- Het is een samenvattend account, dus er is een kans op een fout in dit account.
- Het geeft geen garantie voor de nauwkeurigheid, dus als er een fout in dit account staat, kan dit van invloed zijn op de financiële overzichten.
- Er kan meer fraude-activiteit in dit account plaatsvinden als het onderzoek van dit account niet correct wordt uitgevoerd.
Conclusie
Het controlegrootboek is de samengevatte rekening die de administratie bijhoudt van individuele rekeningen die bij het grootboek zijn betrokken, en hetzelfde wordt verduidelijkt en opnieuw geverifieerd. Het volgen van deze procedure helpt het management om een controle te creëren op de grootboekboeking, die bescherming biedt tegen de mogelijke kans op verkeerde voorstelling van zaken en fraude.
