Wat is een effectief belastingtarief?
Effectief belastingtarief verwijst naar het gemiddelde belastingtarief voor een individu of een bedrijf waarbij het voor een individu wordt berekend door de totale belastingkosten te delen door het totale belastbare inkomen gedurende de periode en voor de onderneming wordt het berekend door de totale belastingkosten te delen door het totaal. verdienen vóór belasting tijdens de periode.
Voor individueel
Formule voor effectief belastingtarief Individueel = totale belastinguitgaven / belastbaar inkomenVoor Corporation
Effectieve belastingtariefformule Corporation = totale belastingkosten / EBTOmdat EBT in feite het nettoresultaat is plus de totale belastinglasten en als zodanig kan de bovenstaande formule worden gewijzigd als,
Effectief belastingtarief Bedrijf = totale belastinglasten / (nettoresultaat + totale belastinglasten)
Effectieve berekening van het belastingtarief (stap voor stap)
- Stap 1: Bepaal eerst de totale kosten van de persoon op basis van de ingediende inkomstenbelastingaangifte.
- Stap 2: Bepaal vervolgens het belastbaar inkomen van de persoon. Het kan worden berekend door de totale vrijstellingen en totale inhoudingen af te trekken van het bruto totale inkomen van de persoon. dat wil zeggen, belastbaar inkomen = bruto totaal inkomen - totale vrijstellingen - totale inhoudingen
- Stap 3: Bereken tot slot het effectieve belastingtarief van het individu door de totale belastinguitgave te delen door het belastbare inkomen, zoals hierboven weergegeven.
De formule voor een bedrijf kan worden afgeleid door de volgende stappen te volgen:
- Stap 1: Bepaal eerst de totale kosten van het bedrijf, die gemakkelijk beschikbaar zullen zijn als een post net boven het netto-inkomen in de resultatenrekening.
- Stap 2: Bepaal vervolgens het netto-inkomen van het bedrijf, dat ook beschikbaar zal zijn als een regel in de resultatenrekening. De EBT kan worden berekend door de totale belastingkosten bij het netto-inkomen op te tellen. dwz EBT = nettoresultaat + totale belastinglasten
- Stap 3: Ten slotte wordt het effectieve belastingtarief van de onderneming berekend door de totale belastingkosten te delen door de EBT, zoals hierboven weergegeven.
Belastingtarief Bedrijf = totale belastingkosten / (nettoresultaat + totale belastingkosten)
Voorbeelden
Voorbeeld 1
Laten we het belastingtarief bepalen voor een persoon met een belastbaar inkomen van $ 600.000 onder het volgende hypothetische progressieve belastingstelsel.
Zoals aangegeven in bovenstaande tabel,
- Totale belastingkosten = $ 100.000 * 10% + $ 200.000 * 15% + $ 200.000 * 25% + $ 100.000 * 35%
- = $ 125.000
Daarom is de berekening van deze formule als volgt
- Effectief belastingtarief = totale belastinguitgaven / belastbaar inkomen
- = $ 125.000 / $ 600.000
- Belastingtarief = 20,83%
Voorbeeld 2
Laten we het voorbeeld van John nemen om de berekening voor het effectieve belastingtarief te begrijpen. John kwam onlangs bij een bank waar hij jaarlijks een brutosalaris van $ 200.000 verdient. Bij het indienen van zijn aangifte inkomstenbelasting gaf zijn accountant hem informatie dat hij in aanmerking komt voor belastingvrijstelling ter waarde van $ 20.000 en aftrekposten ter waarde van $ 25.000. Bereken het belastingtarief als zijn totale te betalen inkomstenbelasting volgens IT-aanvraag $ 45.000 is.
Gebruik de volgende gegevens voor de berekening -
Belastbaar inkomen
- Belastbaar inkomen = brutosalaris - inhoudingen - belastingvrijstelling
- = $ 200.000 - $ 25.000 - $ 20.000
- = $ 155.000
Daarom is de berekening van het belastingtarief als volgt:
- Belastingtarief = $ 45.000 / $ 155.000
Het belastingtarief is -
- Belastingtarief = 29,03%
Daarom is het belastingtarief voor John 29,03%.
Voorbeeld # 3
Laten we het echte voorbeeld nemen van het jaarverslag van Apple Inc. op 24 september 2016, 30 september 2017 en 29 september 2018. De volgende informatie is beschikbaar.
Voor de berekening zullen we eerst de EBT als volgt berekenen -
EBT voor 24 september 2016
- EBT = nettoresultaat + totale belastinglasten
- = $ 45.687 + $ 15.685
- = $ 61.372
Evenzo zullen we de EBT voor 2017 en 2018 berekenen.
Na het berekenen van EBT, doen we de berekening als volgt -
De berekening voor 24 september 2016 is als volgt:
Het belastingtarief voor 24 september 2016 is -
- = $ 15.685 miljoen / $ 61.372 miljoen
- = 25,56%
Evenzo zullen we het belastingtarief voor 2017 en 2018 berekenen.
Effectieve belastingtariefcalculator
U kunt de volgende rekenmachine gebruiken.
| Totale belastingkosten | |
| Belastbaar inkomen | |
| Effectieve formule voor belastingtarief | |
| Effectieve belastingtariefformule = |
|
|
Relevantie en gebruik
Het is erg belangrijk om het concept van een effectief belastingtarief te begrijpen, omdat het een maatstaf is die door de investeerders kan worden gebruikt als een winstgevendheidsindicator van een bedrijf. Het tarief kan echter van jaar tot jaar dramatisch schommelen doordat het belastbaar inkomen in een progressief belastingstelsel in verschillende belastingschijven valt. Anders is het moeilijk om meteen de reden voor een plotselinge stijging of daling van het belastingtarief in te schatten. De wijziging in het belastingtarief kan bijvoorbeeld het gevolg zijn van manipulatie van de activaboekhouding door het bedrijf om de belastingdruk te verminderen. Toch is het belastingtarief een goede indicator voor de belastingdruk die de overheid oplegt.
