Formule om belastingschild te berekenen (afschrijving en rente)
De term "Tax Shield" verwijst naar de aftrek die is toegestaan op het belastbare inkomen dat uiteindelijk resulteert in een vermindering van de belastingen die aan de overheid verschuldigd zijn. De formule voor belastingschild is heel eenvoudig en wordt berekend door eerst de verschillende fiscaal aftrekbare kosten bij elkaar op te tellen en vervolgens het resultaat te vermenigvuldigen met het belastingtarief.
Wiskundig wordt het weergegeven als,
Tax Shield-formule = som van aftrekbare kosten * Belastingtarief
Hoewel een belastingschild kan worden geclaimd voor een liefdadigheidsbijdrage, medische uitgaven, enz., Wordt het voornamelijk gebruikt voor rentelasten en afschrijvingskosten in het geval van een bedrijf. Het belastingschild kan specifiek worden weergegeven als fiscaal aftrekbare kosten.
De berekening van het renteschild kan worden verkregen door de gemiddelde schuld, de kosten van de schuld en het belastingtarief te vermenigvuldigen, zoals hieronder wordt weergegeven,
Rentebelastingsschildformule = gemiddelde schuld * Kosten van schuld * Belastingtarief.De berekening van het afschrijvingsbelastingschild kan worden verkregen door afschrijvingskosten en belastingtarief zoals hieronder weergegeven,
Formule afschrijvingsbelastingschild = afschrijvingskosten * belastingtariefBerekening van Tax Shield (stap voor stap)
Het belastingschild kan worden berekend door de volgende stappen te volgen:
- Stap 1: Verzamel allereerst alle fiscaal aftrekbare kosten, zoals rentelasten, afschrijvingskosten, liefdadigheidsbijdragen, medische uitgaven, enz., Uit de winst-en-verliesrekening van een bedrijf. Tel al deze kosten op om de som van alle fiscaal aftrekbare kosten af te leiden.
- Stap 2: Vervolgens wordt het belastingtarief bepaald dat van toepassing is op het bedrijf, afhankelijk van het rechtsgebied.
- Stap 3: Ten slotte wordt het belastingschild berekend door de som van de fiscaal aftrekbare kosten te vermenigvuldigen met het toepasselijke belastingtarief, zoals hierboven weergegeven.
Voorbeelden
Voorbeeld 1
Laten we eens kijken naar een voorbeeld van een bedrijf XYZ Ltd, dat zich bezighoudt met de productie van synthetisch rubber. Volgens de recente resultatenrekening van XYZ Ltd voor het boekjaar afgesloten op 31 maart 2018, is de volgende informatie beschikbaar. Doe de berekening van Tax Shield die het bedrijf geniet.
Bereken op basis van de informatie het belastingschild dat het bedrijf geniet.
Het volgende is de som van de fiscaal aftrekbare kosten,
Daarom is de berekening van Tax Shield als volgt:
- Tax Shield-formule = ($ 10.000 + $ 18.000 + $ 2.000) * 40%
Het Tax Shield zal zijn -
Tax Shield = $ 12.000
Daarom genoot XYZ Ltd in FY2018 een belastingschild van $ 12.000.
Voorbeeld 2
Laten we het voorbeeld nemen van een ander bedrijf, PQR Ltd., dat van plan is apparatuur aan te schaffen ter waarde van $ 30.000, te betalen in drie gelijke jaarlijkse termijnen, en de rente is verschuldigd tegen 10%. Het bedrijf kan de apparatuur ook op lease-huurbasis aanschaffen voor $ 15.000 per jaar, te betalen aan het einde van elk jaar gedurende 3 jaar. De oorspronkelijke kostprijs van de uitrusting zou lineair worden afgeschreven tegen 33,3%. Het toepasselijke belastingtarief is 35%. Bepaal welke optie meer haalbaar is voor het bedrijf. Aankoop van apparatuur op schuld of aankoop van apparatuur in lease.
1 st optie (aankoop van apparatuur op Schuld)
Jaarlijkse aflossing = apparatuurprijs * rentetarief * ((1 + rentetarief) aantal jaren ) / ((1 + rentetarief) aantal jaren -1)
= $ 30.000 * 10% * ((1 + 10%) 3 ) ÷ ((1 + 10%) 3-1 ) = $ 12.063
Kasuitstroom in jaar 1 = jaarlijkse aflossing - afschrijvingsschild - rentebelastingsschild
= $ 12.063 - $ 30.000 * 33,3% * 35% - $ 30.000 * 10% * 35% = $ 7.513
Kasuitstroom in jaar 2 = $ 12.063 - $ 30.000 * 33,3% * 35% - ($ 30.000 - $ 12.063 + $ 3.000) * 10% * 35%
= $ 7831
Kasuitstroom in jaar 3 = $ 12.063 - $ 30.000 * 33,3% * 35% - ($ 20.937 - $ 12.063 + $ 2.094) * 10% * 35%
= $ 8.180
PV van acquisitiekosten @ 10% = $ 7.513 / (1 + 10%) + $ 7.831 / (1 + 10%) 2 + $ 8.180 / (1 + 10%) 3
= $ 19.447
2 nd optie (aankoop van apparatuur op Lease)
Jaarlijkse uitgaande kasstroom na belastingafscherming = $ 15.000 * (1-35%) <>
= $ 9.750
PV van acquisitiekosten @ 10% = $ 9.750 / (1 + 10%) + $ 9.750 / (1 + 10%) 2 + $ 9.750 / (1 + 10%) 3
= $ 24.247
Daarom is de 1 ste optie is beter, omdat het biedt een lagere kostprijs van de overname.
Belastingschildcalculator
U kunt de volgende belastingschildcalculator gebruiken.
| Som van aftrekbare kosten | |
| Belastingtarief | |
| Tax Shield-formule | |
| Tax Shield-formule = | Som van aftrekbare kosten x belastingtarief | |
| 0 x 0 = | 0 |
Relevantie en gebruik
Het belastingschild is een zeer belangrijk aspect voor de bedrijfsboekhouding, aangezien dit het bedrag is dat een bedrijf kan besparen op inkomstenbelastingbetalingen door verschillende aftrekbare kosten te gebruiken, en deze besparing draagt uiteindelijk bij aan de winstgevendheid van het bedrijf. Hoe hoger de besparing van het belastingschild, hoe hoger de contante winst van het bedrijf. De omvang van het belastingschild varieert van land tot land, en als zodanig variëren hun voordelen ook op basis van het algemene belastingtarief.
