Kapitaalverlies (formule, voorbeeld) - Hoe kapitaalverlies berekenen?

Inhoudsopgave

Wat is kapitaalverlies?

Wat is kapitaalverlies?

Kapitaalverlies is een verlies wanneer de waarde van de vergoeding die is ontvangen uit het resultaat van de overdracht van kapitaalgoederen lager is dan de totale waarde van de verkrijgingsprijs en de kosten van verbetering. In eenvoudiger bewoordingen kan het worden gesteld als het verlies dat is afgeleid van de overdracht van kapitaalgoederen.

Uitleg

Volgens de bepaling van de inkomstenbelasting, als kapitaalgoederen worden verkocht door assessee, moeten ze de winst of het verlies op activa berekenen. Wanneer de verkoopprijs van een actief hoger is dan de aanschafkosten van een actief, kosten voor verbetering van activa en de kosten van overdracht van activa, dan is het meerwaarde. Als de tegenprestatie niet al deze kosten dekt, is het een kapitaalverlies. Indexatie is toegestaan in de kosten van acquisitie en in de kosten van verbetering als een actief een actief is op lange termijn. Lange en korte termijn worden berekend op basis van de periode van bezit, dwz vanaf de datum van verwerving tot de datum van overdracht / verkoop van activa.

Formule kapitaalverlies

Kapitaalverlies = aankoopprijs - verkoopprijs

Hoe te berekenen?

De volgende zijn de stappen voor berekening:

Stap 1: Bepaalt of activa kapitaalgoederen zijn; In het geval van kapitaalgoederen, is het belastbaar als inkomen uit vermogenswinst.

Stap 2: Ontdek de aard van de meerwaarde, of het nu gaat om vermogenswinst op korte termijn of om vermogenswinst op lange termijn. De periode waarin activa worden aangehouden, bepaalt de aard van de meerwaarde. Voor elke categorie van activa is de aanhoudperiode verschillend voor vermogenswinst of -verlies op lange termijn. Bijvoorbeeld - in het geval van onroerend goed, 24 maanden voor langetermijnbezit en korter dan dit is kortetermijnbezit.

Stap 3: Zoek de tegenprestatie volgens de bepaling van de inkomstenbelasting.

Stap 4: Berekening van de aanschaffingskosten of indexeringskosten. In het geval dat het actief een langetermijnactief is, is voor de berekening van de aanschaffingsprijs indexatie vereist. In het geval dat de verkrijgingsprijs niet identificeerbaar is, is het vereist om de veronderstelde verkrijgingsprijs te berekenen.

Stap 5: In het geval dat er kosten worden gemaakt voor de verwerving van activa of kosten die zijn gemaakt na de verwerving van activa, zoals verbetering van activa, zullen die kosten in aanmerking worden genomen bij het berekenen van vermogenswinst / verlies.

Stap 6: Indien er kosten worden gemaakt voor de overdracht van activa, zullen die kosten ook in de berekening worden meegenomen.

Stap 7: De acquisitiekosten of de indexkosten van de acquisitie worden van de vergoeding afgetrokken, alle kosten die voor verbetering zijn gemaakt, worden van de vergoeding afgetrokken en alle kosten voor de overdracht van meerwaarde worden van de meerwaarde afgetrokken. Als de vergoeding meer is dan de aanschaffingsprijs of de indexkosten van de aanschaf, de kosten van verbetering en de kosten van de overdracht van activa, dan is het meerwaarde, of als de vergoeding lager is, is het een vermogensverlies.

Voorbeeld

Laten we het voorbeeld in detail begrijpen:

ABC LLP heeft land en gebouw gekocht in 2010-11 van Rs. 30 Cr. waarvan 10Cr. Voor land en 20 Cr. voor de bouw. ABC LLP verkoopt dit land en gebouw in Rs. 45 Cr. waarvan 15 Cr. voor land en 30 Cr. voor de bouw. ABC bezit ook de volgende beursgenoteerde aandelen:

4000 aandelen van SI limited @ 700 per aangekocht aandeel in maart 2019
3500 aandelen van MR limited @ 450 per gekochte aandelen in februari 2019
6000 aandelen van RI limited @ 600 per gekocht aandeel in juni 2019

ABC LLP heeft deze aandelen in december 2019 verkocht; de verkoopprijs is als volgt-

Aandelen van SI Limited @ 650 per aandeel
Aandelen van MR Limited @ 420 per aandeel
Aandelen van RI Limited @ 590 per aandeel.

Indexatie van 2010-11 is 167 en 2019-20 is 289. Berekening van meerwaarde / minderwaarde-

Oplossing:

Voor het bouwen

= 300000000 - 346107784.4
= (46107784)

Voor Land

= 150000000 - 173053892
= (23053892)

Berekening op aandelen

# 1 - SI Limited 4000-aandelen

= 2600000 - 2800000
= (200000)

# 2 - MR Limited 3500 aandelen

= 1470000 - 1575000
= (105000)

# 3 - RI Limited 6000 aandelen

= 3540000 - 3600000
= (60000)

Nu zullen we het totale kapitaalverlies berekenen zoals hieronder weergegeven:

= (46107784) + (23053892) + (200000) + (105000) + (60000)
= (69526676)

Volgens de bepaling van de inkomstenbelasting kunnen vermogensverliezen alleen worden verrekend met vermogenswinst. Het kan niet verrekenen met een andere bron van inkomsten.

Meerwaarde op korte termijn kan worden gecompenseerd met meerwaarde op lange termijn en kapitaalwinst op korte termijn. Maar vermogenswinst op lange termijn kan alleen worden gecompenseerd met vermogenswinst op lange termijn.

Verschil tussen kapitaalverlies en kapitaalwinst

Hieronder staan een paar verschillen:

# 1 - Kapitaalwinst

Meerwaarde wordt verhoogd in waarde van kapitaalgoederen of winst op de verkoop van kapitaalgoederen. Wanneer de verkoopprijs van kapitaalgoederen hoger is dan de aankoopprijs van activa, is dit meerwaarde. In het geval van meerwaarde is deze belastbaar met 20% belasting

# 2 - Kapitaalverlies

Het verlaagt de waarde van activa, dwz wanneer de verkoopprijs van activa lager is dan de aankoopprijs of de indexkosten van acquisitie. Dergelijke verliezen kunnen de komende acht jaar worden overgedragen.

Conclusie

Het daalt in de waarde van kapitaalgoederen; als op het moment van verkoop van kapitaalgoederen de ontvangen vergoeding lager is dan de aanschaffingsprijs, kosten voor de overdracht van activa, enz., dan is dit een kapitaalverlies. Het kan alleen worden verrekend met meerwaarde. Verlies op korte en lange termijn wordt bepaald door de periode waarin een actief wordt aangehouden.

Aanbevolen artikelen

Dit is een leidraad geweest voor wat een kapitaalverlies en een definitie is. Hier bespreken we de formule en berekening van kapitaalverlies samen met een voorbeeld. U kunt meer leren over financiering in de volgende artikelen -