Wat is het overzicht van het totaal inkomen?
Overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten verwijst naar het overzicht dat de details bevat van de inkomsten, inkomsten, uitgaven of verliezen van het bedrijf dat niet wordt gerealiseerd wanneer een bedrijf de jaarrekening van de boekhoudperiode opstelt en hetzelfde wordt gepresenteerd na het nettoresultaat op de resultatenrekening van het bedrijf.
We merken van bovenaf op dat Colgate in 2016 een nettoresultaat van $ 2.596 miljoen rapporteerde. Het totale totaalinkomen, inclusief minderheidsbelangen, bedroeg echter $ 2.344 miljoen in 2016.
Hoe interpreteert u het overzicht van het uitgebreide inkomen (met voorbeelden)?
Om dit te begrijpen, moeten we eerst aandacht besteden aan het tegenovergestelde van het totaal inkomen. Het tegenovergestelde van totaalresultaat is een vernauwd inkomen of inkomen uit de hoofdactiviteit.
Hieronder vindt u de momentopname van de geconsolideerde resultatenrekening van Colgate.
bron: Colgate SEC Filings
We merken op dat het nettoresultaat van Colgate, inclusief minderheidsbelangen, $ 2.586 miljoen bedraagt. Zoals we hierboven kunnen zien, bevat de resultatenrekening de inkomsten en uitgaven die verband houden met de belangrijkste activiteiten van het bedrijf.
Hoe zit het met de items (winsten / verliezen) die zijn uitgesloten van de resultatenrekening? Waar worden ze aangepast?
Laten we dit concept begrijpen met behulp van een voorbeeld van een basisoverzicht van het totaalresultaat.
Hieronder vindt u de balans van bedrijf XYZ.
Totale activa = totale verplichtingen = $ 1300
# 1 - Inventaris afgeschreven van $ 300 naar $ 200
- Als de waarde van de voorraad daalt van $ 300 naar $ 200, dan daalt het bedrag van de totale activa op de balans naar $ 1200.
- Hoe wordt het cijfer van de totale verplichtingen aangepast? Antwoord: via de resultatenrekening -> ingehouden winst
- De voorraadafschrijving van $ 100 ($ 300 - $ 200) vloeit voort uit de resultatenrekening.
In dit voorbeeld hebben we aangenomen dat de belastingen nul zijn. Het bovenstaande geval is voor winsten en verliezen die via de resultatenrekening stromen.
Laten we nu eens kijken naar een ander geval waarin dergelijke winsten en verliezen niet door de resultatenrekening stromen.
# 2 - Als de verhandelbare effecten (beschikbaar voor verkoop) daalt tot $ 100
- Als de waarde van de voor verkoop beschikbare verhandelbare effecten daalt van $ 200 naar $ 100, dan zal het totale activabedrag op de balans dalen tot $ 1200
- De totale passiva bedragen echter nog steeds $ 1300. Boekhoudregels staan ons niet toe om dit niet-gerealiseerde verlies op voor verkoop beschikbare effecten vanuit de resultatenrekening te corrigeren. In plaats daarvan worden ze rechtstreeks in de sectie Aandeelhoudersvermogen aangepast via ' gecumuleerde niet-gerealiseerde resultaten'.
Twee afhaalrestaurants uit de bovenstaande voorbeelden van overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten -
- Winsten en verliezen op posten die niet uit de winst- en verliesrekening mogen vloeien, worden opgenomen in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
- Overig totaalinkomen voor de periode wordt toegevoegd aan het cumulatieve niet-gerealiseerde resultaat in de sectie Eigen vermogen .
Formaat voor overzicht van totaal inkomen
Uitgebreid resultaat verwijst naar de gedetailleerde resultatenrekening, waar we ook inkomsten uit andere bronnen zullen opnemen, samen met de inkomsten uit de hoofdfunctie van het bedrijf.
bron: Colgate SEC Filings
Zoals blijkt uit de bovenstaande verklaring, moeten we rekening houden met twee primaire componenten -
- Nettowinst of -verlies uit de resultatenrekening van het bedrijf &
- Niet-gerealiseerde resultaten (na aftrek van belastingen)
Hier is een eenvoudige lijst met items die zijn opgenomen in 'Overzicht van uitgebreid inkomen'.
# 1 - Aanpassingen aan de vertaling
Omrekeningswinsten of -verliezen in vreemde valuta vloeien niet via de winst- en verliesrekening en worden daarom opgenomen. Zoals we hieronder kunnen zien, bedraagt de cumulatieve omrekeningsverschillen in vreemde valuta voor Colgate - $ 97 miljoen (vóór belastingen) en - $ 125 miljoen (na belastingen)
# 2 - Pensioen en andere voordelen
Volgende pensioengerelateerde winsten of verliezen zijn opgenomen -
- Winsten of verliezen uit pensioenregelingen of vergoedingen na pensionering
- Pensioen- of vergoedingsplan voor vroegere diensttijd of -kredieten
- Overgangsactiva of -verplichtingen voor pensioenregelingen of vergoedingen na pensionering die niet worden opgenomen als een component van de netto periodieke beloning of kost
We merken in Colgate op dat het pensioenplan en andere aanpassingen van de pensioenrechten - $ 168 miljoen (vóór belastingen) en - 109 miljoen (na belastingen) bedragen.
# 3 - Effecten beschikbaar voor verkoop
Voor verkoop beschikbare effecten zijn effecten die (letterlijk!) Voor verkoop beschikbaar zijn en een direct verkrijgbare marktprijs hebben. Aan het einde van elk boekjaar moeten bedrijven de voor verkoop beschikbare effecten waarderen. Eventuele winsten / verliezen als gevolg van de waardeverandering worden niet opgenomen in de resultatenrekening, maar worden weergegeven in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
De winsten (verliezen) van Colgate op voor verkoop beschikbare effecten bedragen - $ 1 miljoen (na belastingen).
# 4 - Kasstroomafdekkingen
Net als de bovenstaande lijst, stromen niet-gerealiseerde winsten en verliezen uit kasstroomafdekkingen door het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten. Colgate Winsten (verliezen) op kasstroomafdekkingen die zijn opgenomen in niet-gerealiseerde resultaten zijn $ 7 miljoen (vóór belastingen) en $ 5 miljoen (na belastingen).
Geconsolideerd overzicht van het totaalresultaat
Hier is een momentopname van hoe u uw geconsolideerd overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten moet opmaken.
| Bijzonderheden | Jaar 1 | Jaar 2 |
| Netto inkomen | ****** | ****** |
| Ander totaal inkomen / verlies: | ||
| Wijziging in omrekeningsverschillen in vreemde valuta | ||
| Beschikbaar voor verkoop investeringen | ||
| Kasstroomafdekking | ||
| Ander totaal resultaat / verlies (indien van toepassing) | ||
| Uitgebreid inkomen | ****** | ****** |
Waarom elk kwartaal een overzicht van het uitgebreide inkomen rapporteren?
Nu kunt u zich afvragen waarom het voor beursgenoteerde bedrijven verplicht is om elk kwartaal een geconsolideerd overzicht van allesomvattend op te stellen?
Hier is de uitleg.
- Allereerst zijn deze rapporten belangrijk omdat ze worden vergeleken met het rapport van het laatste kwartaal en ook met het kwartaal van vorig jaar, zodat SEC kan begrijpen of er een discrepantie in de verklaring zit of niet.
- Ten tweede is het uiteindelijke doel van deze rapporten om de investeerders te helpen beter te weten, zodat ze weloverwogen beslissingen kunnen nemen over in welk bedrijf ze moeten investeren en in welk bedrijf ze volledig moeten vermijden.
Dingen die u als investeerder moet weten
Zelfs na het bekijken van de geconsolideerde resultatenrekening, zijn er een paar dingen die u als belegger moet overwegen. Hier zijn ze -
- Allereerst kan geen enkel document u alles over een bedrijf vertellen. Om zeker te zijn, moet u een jaarverslag van het bedrijf (aan aandeelhouders), het jaarverslag (minder dan 10K) en de geconsolideerde winst-en-verliesrekening (onder 10K) in handen krijgen. Bekijk ook SEC Filings Types.
- Als u de complexiteit en technische aspecten van financiën op prijs stelt, zult u grondig genieten van de gedetailleerde aanpak door alle documenten te bekijken. Maar als u net begint als belegger, is het beter om van iemand te leren of iemand in te huren die u met deze uitspraken kan helpen.
- Het wordt aanbevolen dat u in plaats van alleen op uitspraken te vertrouwen, ook een ratio-analyse uitvoert om een stevige grip te krijgen op hoe het bedrijf feitelijk presteert. U kunt beginnen met de cashconversiecyclus, omzetverhoudingen, DSCR, rentedekkingsratio's, ROIC, enz.
In de uiteindelijke analyse
Een overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten is de algemene winst-en-verliesrekening die de standaard winst-en-verliesrekening consolideert, die details geeft over de repetitieve activiteiten van het bedrijf, en niet-gerealiseerde resultaten, die details geeft over de niet-operationele transacties zoals de verkoop van activa, patenten, etc. Maar vertrouw er niet alleen op. Zoek naar andere uitspraken en ook om een innerlijk beeld van het bedrijf te krijgen, doorloop hun uitspraken van de afgelopen 10 jaar en probeer een trend naar voren te zien komen. Het zal u helpen om de risico-rendementsverhouding te begrijpen, zelfs voordat u in de organisatie investeert.
Overzicht van uitgebreide inkomstenvideo
Handige berichten
- T-accounts
- Op aandelen gebaseerde compensatie
- Resultatenrekening
