Wat is de break-even-analyse?
Break-even-analyse verwijst naar het identificeren van het punt waarop de inkomsten van het bedrijf de totale kosten beginnen te overschrijden, dwz het punt waarop het project of bedrijf in kwestie de winst begint te genereren door de relatie tussen de inkomsten van het bedrijf te bestuderen. bedrijf, de vaste kosten en de variabele kosten.
Het bepaalt welk verkoopniveau vereist is om de totale bedrijfskosten te dekken (zowel vaste als variabele kosten). Het laat ons zien hoe we het punt of knooppunt kunnen berekenen waarop een bedrijf winst zou gaan maken.
Break-even analyseformules
Er zijn twee benaderingen om het break-evenpunt te berekenen. De ene kan in hoeveelheid worden aangeduid als break-even hoeveelheid, en de andere is verkoop, die wordt aangeduid als break-even-verkoop.
Bij de eerste benadering moeten we de vaste kosten delen door de bijdrage per eenheid, dwz
Break-even punt (aantal) = totale vaste kosten / bijdrage per eenheid- Waar, bijdrage per eenheid = verkoopprijs per eenheid - variabele kosten per eenheid
Bij de tweede benadering moeten we de vaste kosten delen door de bijdrage aan de verkoopverhouding of de winst-volumeverhouding, dwz
Break-even sales (Rs) = totale vaste kosten / contributiemarge-ratio,- Waarbij bijdragemarge-ratio = bijdrage per eenheid / verkoopprijs per eenheid
Break-even analyse voorbeeld
voorbeeld 1
Stel dat XYZ Ltd verwacht 10.000 eenheden te verkopen tegen een prijs van $ 10 per stuk. De variabele kosten die aan het product zijn gekoppeld, bedragen $ 5 per eenheid en de vaste kosten bedragen $ 15.000 per jaar. Voer de break-even-analyse uit voor het gegeven geval.
Oplossing:
Gebruik de volgende gegevens voor de berekening van break-even-analyse.
De break-even-situatie voor het gegeven geval kan worden berekend in termen van hoeveelheid of in termen van dollars.
De berekening van het break-evenpunt kan als volgt worden gedaan -
Om het break-evenpunt (hoeveelheid) te berekenen waarvoor we de totale vaste kosten moeten delen door de bijdrage per eenheid.
- Hier, verkoopprijs per eenheid = $ 10
- Variabele kosten per eenheid = $ 5
- Bijdrage per eenheid = $ 10 - $ 5 = $ 5 dus
- Vandaar het break-even-punt (hoeveelheid) = $ 15.000 / $ 5 eenheden
Break-even-punt (hoeveelheid) = 3000 eenheden
Dit betekent dat XYZ Ltd door de verkoop van maximaal 3000 eenheden geen verlies of winst zal lijden en alleen de vaste kosten zal overwinnen. Een verkoophoeveelheid van meer dan 3000 zal helpen om winst te maken, die gelijk zal zijn aan de bijdrage per eenheid voor elke extra verkochte eenheid boven de 3000.
De berekening van de break-even-omzet kan als volgt worden gedaan -
Om de break-even-omzet ($) te berekenen waarvoor we de totale vaste kosten delen door de contributiemarge.
- Hier bijdrage per eenheid = $ 5
- Verkoopprijs per stuk = $ 10
- Dus de contributiemarge-ratio = $ 5 / $ 10 = 0,5
- Vandaar dat break-even-verkoop ($) = $ 15.000 / 0,5
Break-even-verkopen ($) = $ 30.000
Het betekent dat door verkopen tot een verkoopwaarde van $ 30.000, XYZ Ltd in het break-evenpunt zal zijn en alleen de vaste kosten zal overwinnen en winst zal behalen die gelijk is aan de verkoopwaarde van meer dan $ 30.000 gelijk aan contributiemarge * Verkoopwaarde van meer dan $ 30.000.
Voorbeeld # 2 - Multiproductbedrijf
Laten we het geval nemen van een bedrijf met meerdere producten dat drie verschillende soorten producten produceert, genaamd A, B en C, en proberen het break-even aantal eenheden te vinden. De volgende tabel geeft een uitsplitsing van de prijs, variabele kosten en het verwachte aantal te verkopen eenheden en laten we aannemen dat de vaste kosten $ 6.600 bedragen.
In dit geval moeten we de gewogen gemiddelde verkoopprijs vinden, die als volgt wordt afgeleid:
- Gewogen gemiddelde verkoopprijs = ((100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)) / (100%)
- = $ 69
Evenzo wordt de gewogen gemiddelde verkoopprijs voor de variabele kosten als volgt berekend:
- Gewogen gemiddelde verkoopprijs = ((50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)) / (100%)
- = $ 36
Dus break-even aantal eenheden met behulp van de bovenstaande formule is,
- Breakeven-eenheden = $ 6600 / ($ 69 - $ 36)
- = 200
Dienovereenkomstig zijn de break-evencijfers voor product A 50% van 200, dat is 100 en vergelijkbaar voor product B, en zal product C respectievelijk 60 en 40 zijn.
Laten we nu eens kijken naar een realistisch voorbeeld en proberen dit concept toe te passen.
Voorbeeld # 3 - General Motors
Laten we proberen het aantal eenheden te vinden dat door de autodivisie van General Motors moet worden verkocht om break-even te spelen.
Bron: bedrijfsinformatie. MM staat voor miljoen.
Laten we u eerst een kort idee geven van wat deze cijfers uit het General Motors-jaarverslag (of 10K) betekenen. Voor het aantal eenheden hebben we de wereldwijde autoverkopen genomen.
Voor 2018 is het aantal verkochte voertuigen wereldwijd 8.384.000 stuks.
Voor de afleidende prijs per eenheid zou de ideale manier zijn geweest om een gewogen gemiddelde prijs te berekenen van elk voertuigmodel met verschillende verkoopprijzen (bijv. Chevy en Le Sabre en vele anderen hebben verschillende prijzen). Omdat dat een uitgebreide analyse zou vereisen, hebben we zojuist de verkoopopbrengst als een proxy gebruikt en deze gedeeld door een totaal aantal eenheden om de prijs per eenheid af te leiden. De bruto-omzet voor 2018 bedroeg $ 133.045 miljoen, wat, gedeeld door 8.384.000, een prijs per eenheid oplevert van $ 15.869.
Voor variabele kosten per eenheid hebben we de regel "Automobiel en overige verkoopkosten" gedeeld door het aantal verkochte eenheden. De automobiel- en andere verkoopkosten of variabele kosten voor 2018 bedroegen $ 120.656 miljoen, wat, gedeeld door 8.384.000, een variabele kostprijs per eenheid van $ 14.391 oplevert.
Ten slotte hebben we de lijn "Automobiel- en andere verkoop-, algemene en administratieve kosten" genomen als een indicatie voor de vaste kosten met betrekking tot de automobielafdeling. Voor 2018 bedroegen de automobiel- en andere verkoop-, algemene en administratieve kosten of vaste kosten $ 9.650 miljoen.
Nu is het heel eenvoudig om de break-even te berekenen en de formule te gebruiken die aan het begin is gedefinieerd,
- Break-eveneenheden = 9.650 * 10 6 / (15.869 - 14.391)
- = 6.530.438 eenheden.
Interessant om op te merken is dat hoewel het aantal eenheden dat het bedrijf momenteel produceert bijna 1,3 keer zo groot is als het aantal eenheden dat General Motors momenteel verkoopt, het aantal verkochte eenheden wereldwijd gestaag is afgenomen. We kunnen ook zien dat het aantal eenheden dat moet worden verkocht voor General Motors aan break-even, is toegenomen in 2018, wat mogelijk te wijten is aan de stijging van de variabele kosten per eenheid.
Voordelen
Enkele van de voordelen van break-even-analyse zijn als volgt:
- Vangt ontbrekende kosten op: men moet alle toegezegde kosten en de variabele kosten berekenen terwijl u de financiële toezegging bekijkt om het break-evenpunt te bepalen en op deze manier enkele ontbrekende uitgaven die worden opgevangen.
- Stel doelen voor inkomsten: wanneer en wanneer de break-evenanalyse is voltooid, komt men te weten wat hun verwachte verkoopomzet is om de verwachte winst te verdienen, en het helpt verkoopteams ook om meer concrete doelen te stellen.
- Krachtige besluitvorming: aangezien het topmanagement meer gedefinieerde gegevens heeft, zal het hen helpen bij het nemen van goede beslissingen om het bedrijf uit te breiden of een nieuw contract aan te gaan door een goede minimumprijs te bieden door rekening te houden met de verzonken kosten.
Nadelen
Enkele van de nadelen van break-even-analyse zijn als volgt:
- Onrealistische aannames, aangezien de verkoopprijs van een product niet hetzelfde kan zijn op verschillende verkoopniveaus, en sommige vaste kosten kunnen variëren met de output.
- De verkoop kan niet precies hetzelfde zijn als die van de productie. Er kan ook wat eindvoorraad of verspilling zijn.
- Bedrijven die meer dan één product verkopen: het zal moeilijk zijn om break-even te analyseren, aangezien de verdeling van de vaste kosten over twee producten een uitdaging zal zijn.
- Variabele kosten voor producten of diensten zullen niet altijd hetzelfde blijven. Naarmate het outputniveau toeneemt, zal ook de onderhandelingspositie toenemen om materiaal of diensten aan te schaffen.
- Het is een hulpmiddel bij de planning en geen hulpmiddel bij het nemen van beslissingen.
Belangrijke punten
-
- Break-even-analyse vertelt ons op welk niveau een investering moet komen om zijn initiële investering terug te verdienen.
- Het wordt ook beschouwd als een maat voor de veiligheidsmarge.
- Het wordt breed gebruikt, of het nu gaat om aandelen- en optiehandel of bedrijfsbegroting voor verschillende projecten.
Conclusie
Break-even-analyse is erg belangrijk voor elke organisatie, zodat deze kan weten wat haar algehele vermogen om winst te genereren. Stel dat voor welk bedrijf dan ook als het break-niveau in de buurt komt van het maximale verkoopniveau dat het bedrijf zou kunnen bereiken, dan is het voor dat bedrijf onpraktisch om winst te maken, zelfs in het geheel positieve scenario. Daarom is het de verantwoordelijkheid van het management dat het het break-evenpunt van de organisatie constant bewaakt, aangezien dit helpt bij het besparen van kosten en resulteert in een verlaging van het break-evenpunt.
