Wat is dubbele belasting?
Dubbele belasting verwijst naar de inkomstenbelasting die tweemaal wordt geheven over hetzelfde verdiende inkomen, activa of financiële transactie door dezelfde of meerdere rechtsgebieden; Het komt meestal voor wanneer hetzelfde inkomen zowel op bedrijfsniveau als op individueel niveau wordt belast.
In eenvoudige bewoordingen, wanneer we tweemaal inkomstenbelasting betalen over dezelfde bron van verdiende inkomsten, activa of financiële transactie, dan staat dit belastingprincipe bekend als dubbele belasting. Dit belastingprincipe kan zowel op bedrijfsniveau als op persoonlijk niveau worden toegepast. Nogmaals, als er internationale handel is, wordt deze belasting in twee verschillende landen toegepast.
Bedrijfswinsten die worden verdiend, worden bijvoorbeeld belast als vennootschapsbelasting en vervolgens opnieuw belast als persoonlijk inkomen wanneer het als dividend wordt uitgekeerd onder de aandeelhouders. Ook in het geval van een eigenaar van een organisatie, die ook de werknemer is van die organisatie, wordt hij belast wanneer hij het salaris ontvangt. Nogmaals, als hij het dividend ontvangt van het bedrijf dat aandeelhouder is, moet hij belasting betalen over zijn belasting.
Dubbele belasting in bedrijven (S Corp en C Corp)
- Het belastingprincipe is van invloed op de C-bedrijven waar bedrijfswinsten zowel op zakelijk als persoonlijk niveau worden belast.
- Dubbele belasting in bedrijven moet inkomstenbelasting betalen tegen een bedrijfstarief, zelfs voordat de winst aan de aandeelhouders wordt uitgekeerd. Vervolgens wordt de winst verdeeld tussen de aandeelhouders, aangezien het dividend opnieuw wordt belast tegen het tarief van de ontvanger. De bedrijfswinsten worden dus tweemaal belast. Belastingheffing in bedrijven wordt niet beïnvloed door het belastingprincipe, een bedrijf dat de inkomsten rechtstreeks aan de aandeelhouders doorgeeft zonder via de tussenstap van het uitkeren van dividenden te gaan.
- Het wordt algemeen aanvaard als een negatief element van het belastingstelsel en de belastingdienst probeert het in mogelijke situaties te vermijden. Dit belastingproces zet de bedrijven in een nadelige positie in vergelijking met de bedrijven zonder rechtspersoonlijkheid, en stimuleert bedrijven om schuldfinanciering te gebruiken in plaats van eigen vermogen en ingehouden winsten in plaats van te verdelen onder de aandeelhouders.
- Als de vennootschaps- en personenbelastingstelsels worden geïntegreerd, wordt de belastingwet bovendien in grote mate vereenvoudigd.
Belastingresultaten wanneer het dividend wordt gegeven:
Hoe voorkom je dubbele belasting?
- Voor de kleinere bedrijven zijn de meeste belangrijke aandeelhouders werknemers van het bedrijf. De inkomsten worden dus onder de aandeelhouders verdeeld als lonen en secundaire arbeidsvoorwaarden om dubbele belasting te vermijden. Hoewel de werknemer belasting verschuldigd is over zijn inkomen, trekt het bedrijf het betaalde loon en de uitkeringen af als kosten van het bedrijf. Het vermijdt dus het betalen van vennootschapsbelasting over dat bedrag.
- Bij kleine bedrijven wordt het hele bedrag uitgekeerd op de rekening van de werknemer of eigenaar en blijft er dus niets meer over waarover vennootschapsbelasting kan worden geheven. In situaties waarin inkomsten bij het bedrijf blijven, wordt dit gedaan om toekomstige groei van het bedrijf te financieren. Hoewel dit bedrag onder de vennootschapsbelasting valt, zijn deze belastingtarieven doorgaans lager dan het tarief dat door particulieren wordt betaald.
- Grote bedrijven waarvan de aandeelhouders niet hun werknemers zijn en waarvan de inkomsten of bedrijfswinsten niet kunnen worden uitgekeerd, aangezien loon of secundaire arbeidsvoorwaarden vaak dubbele belastingheffing kunnen voorkomen. Deze werknemers kunnen als belastingadviseur worden aangemerkt, aangezien betalingen aan adviseurs onder de fiscaal aftrekbare bedrijfskosten vallen en niet onder dividenden. De aandeelhouder moet in deze situatie nog belasting betalen over zijn vergoeding.
- Het is ook een optie om de aandeelhouders aan de loonlijst toe te voegen als leden van de raad van bestuur van de vennootschap. Er zijn belastingvrije beleggers, zoals pensioenfondsen en liefdadigheidsinstellingen, die belangrijke aandeelhouders zijn in grote bedrijven. Deze groepen hebben een belastingvrije status, waardoor ze geen belasting hoeven te betalen over de ontvangen bedrijfsdividenden.
Beginsel van internationale dubbele belasting
Internationale bedrijven hebben vaak te maken met fiscale problemen. Hun inkomen wordt belast in het land waar het wordt verdiend, en vervolgens wordt dit inkomen opnieuw belast wanneer het wordt teruggestuurd naar het thuisland van het bedrijf. In veel gevallen wordt het totale belastingtarief zo hoog dat het nastreven van internationale zaken een onmogelijke en dure onderneming wordt. Om dit soort situaties te vermijden, hebben landen over de hele wereld honderden verdragen ter voorkoming van dubbele belasting gesloten om belastingheffing te vermijden, die is gebaseerd op modellen van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO). Door ondertekenende landen wordt in het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting genoemd de limieten van hun belastingheffing op internationale zaken om de handel tussen twee landen te helpen en om tweemaal belasting te vermijden.
Conclusie
Deze belastingheffing is altijd onderwerp van discussie geweest, omdat veel bedrijven het oneerlijk vinden om tweemaal belasting te betalen over hetzelfde inkomen. Een van de manieren om dit te voorkomen, is door te stoppen met het uitkeren van dividenden en de extra winst te behouden als ingehouden winst. Groeibedrijven betalen geen dividend omdat ze niet over voldoende geldoverschotten beschikken na uitgaven voor expansie. Oudere bedrijven betalen over het algemeen het dividend omdat ze niet veel geld nodig hebben voor expansie. Maar tegenwoordig gaan steeds meer volwassen organisaties terugkoopacties delen in plaats van dividend uit te keren. Op deze manier belonen ze enerzijds de aandeelhouders en anderzijds wordt voorkomen dat ze dubbel worden belast.
