Volledige vorm van TDS - belasting ingehouden bij de bron
De volledige vorm van TDS is belasting afgetrokken bij de bron. TDS-bepalingen worden gegeven in de Income Tax Act, 1961. Met behulp van TDS wordt inkomstenbelasting geïnd bij de bron van inkomstengeneratie. Degene die de betaling aan een ander doet, trekt TDS af van het bedrag en maakt het bedrag namens de ontvanger over aan de overheid. Op deze manier krijgt de Belastingdienst vooraf een bepaald percentage belasting. De curator zal op een later tijdstip zijn aangifte van inkomsten indienen en de inkomsten voor belasting aanbieden en de eerder afgetrokken TDS in aanmerking nemen.
TDS-aftrekproces
De betaler ('Deductor') houdt namens de ontvanger ('Deductee') van het inkomen een bepaald percentage van de belasting in op een bepaald inkomen. Het aldus afgetrokken bedrag in e challan ITNS 281 wordt gestort bij de overheid. De deductor moet ook driemaandelijkse TDS-aangiften indienen. De ontvanger kan aanspraak maken op een tegoed van de TDS die is afgetrokken tijdens het indienen van de aangifte inkomstenbelasting door middel van aftrek van het te betalen belastingbedrag. De persoon die TDS moet aftrekken, wordt gespecificeerd in de secties over TDS. het moet worden afgetrokken op het moment van betaling of krediet, afhankelijk van wat eerder is.
Voorbeeld
Als A Rs betaalt. 10.000 aan B als advieskosten, dan moet A 10% aftrekken, dwz Rs. 1.000 en overmaken aan de overheid en B Rs betalen. 9.000. Het door B ontvangen bedrag is Rs. 9.000 als bankbewijs en Rs. 1.000 als TDS-krediet bij de overheid. B kan het TDS-tegoed aanpassen op het moment van het indienen van de aangifte van inkomsten met de door B verschuldigde belasting. Aan het einde van het jaar, als B belasting verschuldigd is van bijvoorbeeld Rs. 5.000, dan kan B Rs aanpassen. 1.000 van TDS-tegoed en overmakingssaldo Rs. 4.000 bij de regering.
Types
De TDS-aftrek is gespecificeerd voor verschillende soorten betalingen in TDS-secties 192 tot 196D. Gemeenschappelijke en meest voorkomende hoofden waar het in mindering wordt gebracht, zijn betaling in de vorm van salaris, rente, dividend, provisie of makelaardij, aannemers, huur, overdracht van onroerend goed, betaling aan een niet-ingezeten, professioneel adviesbureau. Het TDS-aftrekpercentage is als bijlage bijgevoegd. Het wordt afgetrokken volgens de tarieven, en de aftrek is onderhevig aan de betalingsdrempels die in deze secties worden vermeld. In het geval van betaling aan niet-ingezetenen, moet ook rekening worden gehouden met de tarieven volgens DTAA.
Waarom wordt TDS afgetrokken?
De overheid gebruikt Tax Deducted at Source als instrument om belastingontduiking tegen te gaan. Het wordt afgetrokken op het moment dat het inkomen wordt gegenereerd door de derde partij in plaats van door de verdiener van het inkomen. Op deze manier int de overheid de belasting vooraf in plaats van op een later tijdstip bij het indienen van aangiften inkomstenbelasting of het betalen van voorbelasting. Dit brengt ook de kennis van de verschillende inkomsten van de belastingdienst die de ontvanger van het inkomen heeft verdiend, die ze kunnen verifiëren aan de hand van de ingediende aangifte inkomstenbelasting.
TDS-certificaat
Het belastingaftrekcertificaat wordt door de aftrekker aan de aftrekpaard afgegeven. Het is verplicht om het attest af te geven aan de rechthebbende. Formulier 16 is het jaarlijkse TDS-certificaat, dat betrekking heeft op salaris, en formulier 16 A is een driemaandelijks TDS-certificaat, dat voor iets anders is dan salaris. Ze bieden alle details van TDS voor transacties tussen de deductor en de deductee. Het TDS-certificaat mag alleen worden gegenereerd vanuit de Traces-portal. Proces voor TDS-certificaat is - Deductor logt in op het sporenportaal en gaat naar het downloadtabblad. Het formulier moet worden geselecteerd en de gegevens moeten worden ingevuld, waarna het TDS-certificaat kan worden gedownload. TDS-certificaat moet worden afgegeven binnen 15 dagen na de datum van indiening van driemaandelijkse TDS-aangiften.
Vervaldata
De vervaldatum voor betaling van TDS is als onder:
- Voor Government Deductors - 7e van de volgende maand indien betaald via challan, dezelfde dag indien betaald via boeking.
- Voor niet-gouvernementele Deductors - Voor april.-februari. - 7 e van de volgende maand, voor maart - 30 ste april.
De vervaldatum voor het indienen van TDS-aangifte is als volgt:
TDS op de aankoop van onroerend goed - tijdslimiet is de 30 ste dag van de volgende maand waarin de woning is gekocht.
Procedure voor E-Filing van TDS-aangifte
Vereisten:
- Geldig TAN-nummer en E-filing portal login.
- Bereid verklaringen voor met Return Preparation Utility (RPU) gevalideerd met File Validation Utility (FVU) gedownload van Tin-NSDL.
- Een geldige DSC moet worden geregistreerd in e-filing. Als alternatief kan de PAN van de hoofdcontactpersoon worden gekoppeld aan Aadhar of een bankrekening die is gevalideerd om met EVC in te dienen.
Procedure om te uploaden:
- Log in op het e-filingportaal voor inkomstenbelasting.
- Ga naar TDS - Upload TDS.
- Selecteer de juiste details voor FVU-versie, boekjaar, formuliernaam, kwartaal, uploadtype.
- Klik op valideren om afschriftdetails te valideren.
- Upload het TDS ZIP-bestand, een verklaring die is opgesteld met behulp van het hulpprogramma dat is gedownload van de Tin-NSDL-website of software van derden.
- Bevestig de digitale handtekening en klik op de uploadknop.
Voordelen
- Het helpt bij het voorkomen van belastingontduiking.
- Het genereert een gestage cashflow naar de overheid.
- Helpt de aftrekbare bij het afstemmen van inkomsten gegenereerd met TDS-aftrek door de aftrekker.
- Verlaagt de last van de verantwoordelijkheid voor het innen van belastingen van de overheid, aangezien de last van het belastingdeposito wordt verschoven naar de aftrekker.
Nadelen
- Toename van nalevingslast voor deductor.
- De blokkering van de cashflow als TDS wordt afgetrokken op het moment van het genereren van inkomsten, terwijl krediet alleen beschikbaar is op het moment van indiening van een inkomstenbelastingaangifte.
- In het geval van de verkeerde storting van TDS door de aftrekker, kon de aftrekpaar buiten zijn schuld geen aanspraak maken op het TDS-krediet.
Punten om te onthouden
Rente, boetes en vervolgingen worden in verband gebracht met TDS-bepalingen. Daarom moet de deductor voorzichtig zijn bij het tijdig naleven van de bepalingen van TDS. Verder moeten de belastingtarieven en secties correct worden verantwoord door driemaandelijkse aangiften in te dienen; het PAN-aantal partijen moet correct worden ingevoerd. Vervaldata van verschillende aanmeldingen en belastingstortingen moeten worden bijgehouden.
