Betekenis vennootschapsbelasting
Vennootschapsbelasting verwijst naar een belasting die door de overheid wordt geheven over de winst of het netto-inkomen van een bedrijf. Het wordt berekend volgens de specifieke normen van een land.
We nemen u mee door een uitgebreide toelichting op de vennootschapsbelasting die door elkaar wordt gebruikt als vennootschapsbelasting.
Uitleg
- Een bedrijf verdient winst uit verschillende bronnen, zoals onder meer verkoop, vermogenswinst, commissie en huur. De belasting die over deze inkomsten wordt geheven, is een essentiële bron van inkomsten voor de overheid.
- Inkomstenbelasting verschilt van vennootschapsbelasting omdat deze wordt geheven over het inkomen van een individu. Net als de inkomstenbelasting mogen bedrijven veel aftrekposten en vrijstellingen krijgen om de maatstaf van heffing te verlagen.
- Bovendien wordt het tarief van de vennootschapsbelasting wereldwijd regelmatig herzien. Zo werd in 2015 het hoofdtarief voor de vennootschapsbelasting in het VK herzien naar 19%.
- Evenzo werd in 2019 het wettelijke vennootschapsbelastingtarief in India verlaagd van 30% naar 22%. Het belastingtarief van 22% kan echter alleen worden gebruikt door binnenlandse bedrijven die geen belastingvrijstelling wensen.
- In 2017 is het vennootschapsbelastingtarief in de VS verlaagd van 35% naar 21%. Hongarije behoort met 9% tot de landen met het laagste vennootschapsbelastingtarief.
- De tarieven worden herzien en verlaagd om de corporates te helpen groeien. Met een aanzienlijk deel van de winst in handen, kunnen bedrijven zich concentreren op bedrijfsontwikkeling en kapitaalverbetering.
Formule vennootschapsbelasting
Nu we ons vertrouwd hebben gemaakt met het concept. Laten we eens kijken naar de formule en berekeningen van vennootschapsbelasting. Wanneer de totale winst / netto inkomen van een corporate boy wordt vermenigvuldigd met het gegeven belastingtarief, krijgen we de waarde van de vennootschapsbelasting.
Te betalen vennootschapsbelasting = nettowinst verkregen volgens de belastingregels van een land × belastingtarief, zoals van toepassing
Nettowinst is een andere term om de winst te beschrijven die een bedrijf in een boekjaar heeft verdiend. U kunt het netto-inkomen afleiden door de totale kosten van de totale inkomsten af te trekken. Totale kosten zijn de som van de kosten van verkochte goederen en andere uitgaven zoals huur, lonen, rente, enz. Totale opbrengsten zijn de som van opbrengsten en andere inkomstenbronnen, zoals provisie en vermogenswinsten.
Voorbeeld van vennootschapsbelasting
Laten we een probleem oplossen.
XYZ Corporation heeft een nettowinst behaald van $ 50.000 tijdens het lopende boekjaar, inclusief $ 10.000 aan inkomsten die niet belastbaar zijn.
Bovendien zijn $ 5.000 aan belastbare uitgaven niet opgenomen in de nettowinst. Het belastingtarief dat van toepassing is op de vennootschap is 21%. Bereken het verschuldigde bedrag aan vennootschapsbelasting met behulp van bovenstaande formule.
Oplossing:
- Stap 1 - In de opgave bevat de nettowinst een niet-belastbaar bedrag dat we moeten aftrekken.
- Stap 2 - Aangezien de nettowinst geen bepaald belastbaar bedrag bevatte, zullen we dit moeten optellen.
- Belastbare winst = behaalde nettowinst - Inkomsten niet belastbaar maar opgenomen in nettowinst + Belastbare inkomsten niet opgenomen in nettowinst
- = $ 50.000 - $ 10.000 + $ 5.000
- = $ 45.000
- Stap 3 - Om de waarde van de vennootschapsbelasting te berekenen, moeten we het belastbaar inkomen vermenigvuldigen met het belastingtarief.
- = $ 45.000 * 21%
- = $ 9.450
Voordelen
- Overheden halen enorm veel inkomsten uit belastingen. Het speelt een belangrijke rol in de groei van het land omdat het de overheid helpt bij het financieren van diensten zoals infrastructuur, defensie en transport.
- Vennootschapsbelasting legt minder druk op het bedrijf, aangezien verschillende formaties zoals fusie, fusie, splitsing, overname en bedrijfsherstructurering worden vrijgesteld van de belastingdruk.
- Bedrijven kiezen gewillig voor een werknemersverzekering en betaling van sommige personeelskosten om belastingaftrek te vragen. Ze mogen ook de oninbare vorderingen aftrekken van de maatstaf van heffing.
- Bovendien bieden veel opkomende economieën belastinggerelateerde prikkels aan bedrijven die werkzaam zijn in de ontwikkelingssector, zoals infrastructuur.
Nadelen
- Het verliezen van een enorm deel van de inkomsten aan belastingen beperkt de groei van bedrijven. Ze hadden hetzelfde kunnen gebruiken als ingehouden winsten, kapitaaluitgaven of andere middelen om hun productiviteit te verhogen.
- Het betalen van belastingen verhoogt de administratiekosten van bedrijven. Bovendien is de berekening van verschillende bedragen uiterst tijdrovend.
- Belastingverlagingen zijn geworteld in het idee dat een grotere beschikbaarheid van winst bedrijven zal helpen meer werknemers aan te nemen en betere lonen te betalen, waardoor de samenleving wordt ontwikkeld. Een recente studie toont aan dat de belastingverlaging voor de rijken sinds de jaren tachtig heeft geleid tot meer inkomensgelijkheid dan het creëren van banen. Bovendien suggereert het dat bedrijven meer belastingen moeten betalen om de financieel verlammende effecten van Covid-19 te overwinnen.
- Er wordt ook aangenomen dat veel financiële misdrijven het resultaat zijn van een hoog belastingtarief. Sommige landen zijn een adempauze voor veel belastingontduiking, waardoor bedrijven hun geld illegaal kunnen parkeren, weg van de ogen van de wet.
Belangrijkste leerpunten
- Vennootschapsbelasting verwijst naar een belasting die door de overheid wordt geheven over de winst of het netto-inkomen van een bedrijf.
- Omdat het wordt berekend volgens de specifieke belastingnormen van een land, verschilt het belastingtarief wereldwijd.
- Te betalen vennootschapsbelasting = nettowinst verkregen volgens de belastingregels van een land × belastingtarief zoals van toepassing
