Wat is toegerekende rente?
Toegerekende rente is een rente die door de overheid wordt afgeleid voor een bepaalde reeks transacties waarbij iemand aan iemand wordt betaald die in wezen het karakter van een lening heeft zonder rente in rekening te brengen of een veel lager tarief aan te rekenen dan de toegerekende rente, wanneer dergelijke rente wordt gebruikt voor een dergelijke transactie in rekening worden gebracht
Uitleg
Wat gebeurt er als u geld leent aan uw familie / vriend / collega? Let wel, we hebben het niet over 1000 dollar voor een weekend, maar een aanzienlijk bedrag dat door de lener zou kunnen worden gebruikt om geld in het bedrijf te steken, een educatieve lening, om een auto te kopen of zo simpel als een persoonlijke lening.
Stel dat u heeft geleend en geen rente in rekening heeft gebracht omdat u het geld te goeder trouw leent. Als je een perfecte vriend bent, maak je je alleen zorgen over het hoofd dat je na een tijdje hebt gekregen, zoals beloofd door je vriend. Hoewel het lijkt op een in-house transactie tussen jou en je vriend, is er wat de belastingdienst betreft meer aan de hand. Zelfs als we het kredietrisico negeren, kunnen er enorme belastingboetes zijn die als een schok op uw belastingberekeningsbladen kunnen komen. Klinkt verwarrend?
Het concept van toegerekende rente verwijst naar de berekening van rente die betaald had moeten worden voor belastingberekeningen, zelfs als er geen daadwerkelijke rentebetalingen waren tussen de kredietgever en de kredietnemer. Vandaar de naam geïmputeerd of impliciet. Deze toegerekende rente dient als instrument voor de belastingautoriteiten om belastinginkomsten te innen op leningen en waardepapieren die geen of zeer weinig rente betalen.
Hoe werkt de toegerekende rente?
Terugkomend op uw voorbeeld waarbij u geld leent aan uw vriend. U hebt misschien geen rente in rekening gebracht, maar de IT-afdeling gaat ervan uit dat de over de hoofdsom opgebouwde rente uw inkomen is en berekent daarom de belasting erover die uiteindelijk op uw definitieve belastingaangifte komt.
Wat is de reden voor deze impliciete belasting?
De Belastingdienst merkte op dat veel belastingplichtigen met een hoge schijf hun inkomen verlegden naar familieleden of vrienden met een lage schijf. Hierdoor zijn de autoriteiten van mening dat deze hoge belastingbetalers belasting ontweken. De reden hiervoor is dat er in een ideaal scenario belasting zou zijn geheven over deze rente, die de inkomstenbelastingafdeling verliest door het ontbreken van een gestructureerd leenmechanisme. Er was een aanzienlijke toename in dergelijke gevallen, wat ertoe leidde dat het Congres nieuwe wetten afdwong die toegerekende rente als inkomen erkennen. De eerste wet kwam tot stand via de belastingwet van 1984.
Stel dat een stel bijvoorbeeld een hoofdsom van $ 1 miljoen aan hun kind verstrekt als lening om een nieuw huis te kopen zonder er rente over te vragen. Ook is besloten dat het kind het bedrag binnen 8 jaar kan terugbetalen om zijn huidige financiële toestand niet te belasten. Deze genereuze situatie is misschien niet verstandig voor het paar, omdat het misschien geen rentebetaling oplevert, omdat ze een rente-inkomen hadden kunnen verdienen als ze dit geld aan een derde zouden hebben uitgeleend.
In dit scenario zou de IRS ervan uitgaan dat de ouders een jaarlijkse rentebetaling (zeg maar 5%) zouden hebben ontvangen die zou worden opgeteld bij hun rentebaten in de belastingaangifteberekeningen. Daarom wordt in dit scenario 50.000 dollar toegevoegd als rente-inkomsten op het IT-aangifteblad voor het paar, ook al is er geen enkele cent expliciet door het kind betaald.
Het concept van toegerekende rente is ook van toepassing in de volgende scenario's:
- Nulcouponobligaties waarbij de belegger geen vaste jaarlijkse rentebetalingen ontvangt, maar de obligatie zelf is gekocht met een korting op de nominale waarde. Het verschil tussen de verdisconteerde prijs en de waarde op de vervaldag vertegenwoordigt de rente die de belegger heeft verdiend tijdens de looptijd van de obligatie. In eenvoudige bewoordingen wordt de belasting over de toegerekende rente berekend, zelfs als de belegger geen jaarlijkse betalingen heeft ontvangen.
- Bedrijven die geld lenen aan aandeelhouders. Voor corporates zijn dit rentebaten en voor aandeelhouders dividendinkomsten.
- Alle financiële instrumenten zoals leningen die gunstige rentevoorwaarden kunnen hebben en de belastingplicht van de lener of geldschieter aanzienlijk verminderen.
- Leningen binnen het gezin die onrealistische fiscale gevolgen hebben.
- Schenkleningen
- Vraag leningen
- Compensatiegerelateerde leningen, werkgever tot werknemer. Dit wordt gerealiseerd als compensatie-inkomen in de aangifte personeelsbelasting.
Waarom is het nuttig om te weten dat toegerekende rente nuttig is?
De toegerekende rente komt in beeld wanneer een lening renteloos of tegen zeer lage rentetarieven is verstrekt. De IRS publiceert deze toegerekende belastingtarieven maandelijks. Toegerekende rentetarieven nemen alle prikkels weg om de overdrachten van interne leningen te exploiteren en om elke belastinguitbuiting door hoge belastingbetalers te ontwijken. Het kennen van toegerekende rentetarieven zou nuttig zijn om uw investeringen beter te plannen en zou onaangename verrassingen bij uw jaarlijkse belastingaangifte voorkomen.
De beste manier om belastingimplicaties te vermijden, is:
- Ten eerste moeten we begrijpen dat geen enkele financiële lening renteloos is. Er is altijd een toegerekend belang, hoe klein dat ook mag zijn. Een lening van $ 10.000 zou voor beide partijen geen probleem moeten zijn.
Maar zorg ervoor dat deze limiet ook van toepassing is wanneer u meerdere van dergelijke leningen heeft en $ 10.000 geen drempel is voor een dergelijke individuele transactie.
- Voordat u zich overgeeft aan een dergelijke transactie, moet u een officieel contract hebben dat naar behoren is gedocumenteerd, waarin u en de andere partij het eens zijn over een looptijd van een lening, de toegerekende rentetarieven en de betalingswijze vaststellen. Dit zorgt ervoor dat zowel de kredietgever als de kredietnemer op de hoogte zijn van de fiscale implicaties, terugbetalingsvoorwaarden en juridisch bewijs voor het geval er zich een probleem voordoet met de belastingdienst. Dit moet eventuele nadelige fiscale gevolgen op het laatste moment voorkomen.
Andere belangrijke factoren waarmee rekening moet worden gehouden:
- De hoofdsom van de lening moet redelijk zijn gezien de financiële situatie van de lener en mag geen argwaan wekken.
- De intentie om te betalen en het aflossingsschema moeten duidelijk zijn in het juridische contract.
Lenen van iemand die u kent, is misschien een betere manier om te financieren, aangezien de federale overheid de toegerekende rentetarieven vaststelt op tarieven die ver onder de marktrente liggen. Onthoud echter dat er geen gratis lunch is en dat een misverstand of over het hoofd gezien kan resulteren in verborgen belastingboetes voor uw genereuze geldschieters.
