Wat is een pass-through-entiteit?
De pass-through-entiteit kan worden gedefinieerd als een proces waarmee elke organisatie wordt ontheven van dubbele belastingdruk. De entiteit geeft haar totale inkomen door aan de eigenaren van de entiteit en daarom worden de belastingen voor elke eigenaar op individuele basis berekend.
De reden voor het passeren van de inkomensstructuur is dat de eigenaren anders dubbel worden belast. Ten eerste betalen ze belasting over de bedrijfswinst, en later, wanneer de winst na belasting wordt uitgekeerd aan de eigenaren, wordt deze dubbel belast als individueel inkomen.
Soorten pass-through-entiteiten
Voorbeelden van pass-through-entiteiten
Voorbeeld 1
Een productiepartnerschapsfirma verdeelt zijn inkomsten volledig aan zijn partners. Het bedrijf wordt beschouwd als een doorgeefentiteit. Stel dat het inkomen voor het jaar $ 40.000 was, dan bedroegen de uitgaven om aan de zakelijke vereisten te voldoen $ 20.000.
Nu bedragen de inkomsten vóór rente en belastingen $ 20.000, dwz ($ 40.000 - $ 20.000).
Als de rente op de lening $ 5.000 is, komt de winst vóór belastingen (EBT) uit op $ 15.000. Het is het inkomen van de firma voor het jaar na aftrek, en dit zal onder de partners worden verdeeld in een verhouding die vermeld staat op hun partnerschapsakte. Stel dat de partners zijn overeengekomen om elk 50% te delen. Dan wordt het inkomen gelijk verdeeld over elk van hen. Door deze methode te volgen, worden de partners slechts eenmaal in hun individuele hoedanigheid belast, wat leidt tot een lagere belastingdruk.
Voorbeeld 2
Laten we een ander voorbeeld nemen. De heer Agnes is een eenmanszaak. Hij houdt zich bezig met een bouwbedrijf. Hij is getrouwd met Isabel en nu bedraagt hun gezamenlijk inkomen $ 150.000. Hij is van plan een S-bedrijf te openen, zodat het hele inkomen van de man en vrouw wordt geknuppeld. Ze kunnen ook in aanmerking komen voor een aftrek van 20%. Volgens de algemene regel die is uitgevaardigd voor pass-through-entiteiten, krijgt de eigenaar een aftrek van 20% op zijn inkomen. Meneer Agnes kan nu een aftrek claimen voor de volledige $ 150.000.
Voordelen
- Belastingvoordelen: het belangrijkste voordeel van het gebruik van dit mechanisme is dat de zakenman gemakkelijk kan besparen op zijn belastingen. De pass-through-entiteit helpt de eigenaren van het bedrijf om hun inkomen aan hen door te geven. Met dit mechanisme kan dubbele belasting worden vermeden. Eigenaren moeten opbrengsten betalen van hun dividendinkomsten en ook van de inkomsten uit hun bedrijf; zo hoeven ze geen dubbele belasting aan de overheid te betalen. De regering keurt deze mechanismen goed, dus er zijn geen kansen op toekomstige verplichtingen met betrekking tot de belastingen daarop.
- Inkomen wordt geknuppeld: het inkomen van zowel man als vrouw kan worden geknuppeld als het inkomen via een bedrijf of LLC wordt gerouteerd. Over het bedrag na uitgaan wordt de inkomstenbelasting berekend.
- Beschikbare aftrek: De basisaftrek van 20% op het inkomen is beschikbaar voor de eigenaren, 20% op het gekwalificeerde bedrijfsinkomen.
- Inkomen kan worden omgeleid: als een eigenaar van het S-bedrijf of LLC ervoor kiest om zijn bedrijfsinkomen via het S-bedrijf te laten passeren, kan hij dit gemakkelijk doen. Het inkomen wordt voor een individu en zijn bedrijf belast op een eenvoudige individuele belastingschijf. De eigenaar kan een regeling treffen om een vast bedrag te krijgen van dit type doorgeefentiteit dat hij heeft gecreëerd. Een later stadium kan dit aantonen als een bezoldigd of vast inkomen en zal een belasting betalen volgens het normale belastingtarief, dat wordt geheven over het loonarbeid. Door dit mechanisme te gebruiken, zal hij gemakkelijk worden ontkomen aan de vennootschapsbelasting die hij moet betalen voor dat inkomen.
- Beperkte aansprakelijkheidsverplichting: de eigenaar van dit type doorgeefentiteit heeft één voordeel van beperkte aansprakelijkheid. Het betekent dat wat er ook gebeurt, de bezittingen van de eigenaren goed worden beschermd. Ook in geval van een geschil worden de eigenaren ontheven van de claims.
- Gemakkelijk wisselen van opties: Het is heel gemakkelijk om de drankjes te wisselen waarin we graag zouden willen worden belast. Stel dat we een S-bedrijf hebben en we zijn van plan dit over te zetten naar LLC. We kunnen het gemakkelijk doen. Dit helpt dus ook bij de planning van onze financiën.
Nadelen
- Winstdelingssysteem: in dit mechanisme worden de winsten of verliezen gedeeld door de eigenaars in de gewenste verhouding, maar in sommige soorten doorgeefentiteiten is de uitkering beperkt tot hun eigen percentages in dat bedrijf. Dit zorgt nu voor verwarring en onenigheid tussen de eigenaren. Dit wordt dus een van de belangrijkste nadelen van dit type entiteit.
- De complicatie bij registratieformaliteiten: belasting besparen is een kunst die ook een beetje ingewikkeld is. Het registratieproces in dit soort entiteiten is enigszins gecompliceerd in het bedelen. De overheid controleert alle documenten zorgvuldig en geeft vervolgens het kenteken door. Nadat de geregistreerde entiteit is verkregen, kunnen de eigenaren het S-bedrijf overschakelen naar LLC of vice versa.
- Regels veranderen van staat tot staat: De regels zijn in alle staten en landen anders. De eigenaren mogen de rues niet in zijn geheel gebruiken. Ze hebben de regels van hun bedrijf opgesteld volgens de staat, wat een beetje ingewikkeld kan zijn. Bovendien moeten ze telkens wanneer ze naar een andere staat of een ander land willen migreren, overwegen om de regels vast te stellen; dit is het grootste probleem met de pass-through-entiteit. Zelfs zij moeten een punt maken terwijl ze ook zaken doen met andere staten en landen.
Conclusie
Het concept van een pass-through-entiteit is erg gestructureerd. De entiteit helpt ons dubbele belastingheffing te vermijden telkens de eigenaar belasting betaalt als particulier en ook als vennootschapsbelastingplichtige. Dit mechanisme is ingenieus voor wie het voorzichtig kan gebruiken. De nadelen van dit mechanisme moeten ook in overweging worden genomen bij het plannen om voor een dergelijk schema van bedrijfsstructuur te kiezen.
