Wat is accijnzen?
Accijns is de belasting die wordt geheven op de verkoop van bepaalde goederen en diensten, zoals tabak, brandstof en alcohol. Het wordt niet rechtstreeks door een individuele consument betaald, in plaats daarvan heft de belastingdienst de belasting op de producent of handelaar van producten, en die berekent deze vervolgens door aan de eindbegunstigde van de producten door deze bij de productprijs te tellen.
De producent van een product moet deze belasting eerst betalen, waarna hij het op de markt kan verkopen. Dus in eenvoudige bewoordingen: als accijnsgoederen in het land worden vervaardigd of geproduceerd, is accijns van toepassing.
Soorten accijnzen
De volgende zijn soorten accijnzen.
- Ad Valorem-belasting (vast percentage) - Dit soort belastingen wordt in rekening gebracht als een percentage van de waarde van de goederen of diensten die door het bedrijf worden geproduceerd. Het is niets anders dan het percentage dat wordt toegepast op de waarde van het product.
- Specifieke accijnzen (vaste valuta) - Dit type belastingen wordt in rekening gebracht op basis van de verkochte fysieke eenheid, dwz gewicht, volume, hoeveelheid, enz. (Voorbeeld, liter, ton, kg, gallon).
Accijnsformule
Ad Valorem-belasting (vast percentage):belastingverplichting = prijs van product × belastingtarief × hoeveelheid Specifieke belasting (vaste valuta):
belastingverplichting = hoeveelheid × belasting per eenheid
Voorbeelden
Hieronder volgen enkele voorbeelden van accijnzen.
Voorbeeld 1
Hunt Inc. is het Amerikaanse bedrijf dat bier maakt en dat op de markt verkoopt. In 24 uur maakt het bedrijf ongeveer 1.500 liter bier terwijl het bier maakt in de bedrijfseenheid; Het bedrijf moet accijnzen betalen volgens de Amerikaanse federale belastingdienst en heft een belasting van $ 3 per liter. Hoeveel belasting moet Hunt Inc. betalen voor de dagelijkse kwaliteit?
Oplossing:
Berekening van belastingverplichtingen zal zijn -
Belastingplicht = 1.500 × $ 3
Belastingplicht = $ 4.500
Hunt Inc. moet dus $ 4.500 betalen aan de federale belastingdienst van de Amerikaanse overheid voor het maken van 1.500 liter bier in 24 uur.
Voorbeeld 2
Shawn wil zijn huis in Washington, DC verkopen, en hij heeft zijn huis vermeld voor een verkoopprijs van $ 750.000. De wetgevende macht van de staat Washington heft de accijnzen van 1,6% tot en met $ 500.000 en 1,78% tussen $ 500.001 - 1.500.000. Hoeveel belasting betaalt de koper?
Oplossing:
Dus hier is de vraag hoeveel kopers de accijns betalen, dus het antwoord daarop is nul, aangezien een koper dit soort belasting niet betaalt.
Deze belasting moet worden betaald door de verkoper van het onroerend goed. Het is dus essentieel om de vraag goed te lezen. Nu gaan we berekenen hoeveel belasting de verkoper betaalt?
Berekening van belastingverplichtingen zal zijn -
Belastingplicht = $ 500.000 × 1,60 / 100
Belastingplicht = $ 8.000
Berekening van belastingverplichtingen zal zijn -
De resterende verkoopprijs van $ 750.000 - $ 500.000 = $ 250.000 wordt belast tegen 1,78%
Belastingplicht = $ 250.000 × 1,78 / 100
Belastingplicht = $ 4.450
Totale belasting betaald door de verkoper van het onroerend goed = $ 8.000 + $ 4.450 = $ 12.450
Shawn moet dus in totaal $ 12.450 belasting betalen over zijn verkoopprijscontract.
Voordelen
Enkele voordelen zijn:
- Als de accijnzen hoger zijn, verhoogt dit de overheidsinkomsten, die ze kunnen besteden aan een regeringsplan, dat is voor de verbetering van een land en mensen wanneer de prijs van goederen en diensten stijgt, en ook de belastinginkomsten.
- Het specifieke belastingsysteem is gemakkelijk toe te passen omdat men alleen het aantal verhandelde goederen en diensten hoeft te schatten.
- De ad valorem-belasting zorgt voor frequente prijsstijgingen en vereist geen indexering van het tarief, zoals het geval is bij een specifiek belastingtariefsysteem.
- Het is gemakkelijker te innen en de belastingverplichting is gemakkelijker te meten in vergelijking met andere belastingen, en het is een belangrijke bron van overheidsinkomsten.
- Gezondheidsvoordeel doordat er hogere accijnzen worden geheven op producten die schadelijk zijn voor de gezondheid, waardoor de consumptie van schadelijke producten afneemt.
Nadelen
Enkele van de nadelen zijn:
- Ze verhogen de prijs van de goederen, wat uiteindelijk de last voor de uiteindelijke begunstigde van goederen verhoogt, en het vermindert ook de vraag naar goederen als gevolg van hogere prijzen en lagere eisen betekent een lagere groei van de industrialisatie.
- Accijnzen verhogen de projectkosten en kosten van moderne machines en technologie.
- De prijzen van goederen en diensten stijgen met de inflatie; de belastingopbrengsten blijven in nominale waarden gelijk.
- Het wordt regressieve belasting genoemd omdat het uniform is en hetzelfde is, of het nu wordt gekocht door een arme of een rijke.
- Het bedrag aan inkomsten dat met een dergelijke belasting moet worden gegenereerd, kan niet gemakkelijk worden voorspeld.
- Als het niet op tijd wordt betaald, kan dit leiden tot een zware financiële boete, zoals besloten door de belastingdienst van het land.
Conclusie
Accijnzen spelen een belangrijke rol voor de overheid en helpen hen inkomsten te genereren. Het wordt over het algemeen gecategoriseerd onder indirecte belastingen en het is verdeeld in twee soorten, met enkele voor- en nadelen die eraan verbonden zijn. Het is gemakkelijk te beheren, dus het wordt opgelegd om inkomsten te genereren.
