Wat zijn aftrekkingen boven de lijn?
Boven de lijn zijn aftrekkingen die zijn toegestaan van het totale inkomen van het individu om het gecorrigeerde bruto-inkomen van een individuele belastingvulling te krijgen en daarom de door het individu te betalen belasting verlagen. Deze inhoudingen worden gespecificeerd in formulier 1040 (van regel 23 tot regel 35) dat wordt ingevuld door Amerikaanse belastingbetalers volgens de richtlijnen van de IRS.
Voorbeelden
Het helpt de belastingbetalers door hun belastingplicht te verminderen. Hier zijn de voorbeelden:
- Alimentatie betaald
- De helft van de zelfstandige belasting betaald
- Verhuiskosten worden slechts tot op zekere hoogte niet vergoed
- Collegegeld en andere gerelateerde kosten
- Rente op studieleningen
- Aftrek op kapitaalverliezen
- Betalingen aan Health Saving Accounts
Lijst met aftrekkingen boven de lijn
# 1 - Uitgaven voor docenten
Onder dit hoofd kunnen de leraren een standaardaftrek van $ 250 claimen als vergoeding van hun uitgaven voor schoolbenodigdheden en andere gerelateerde uitgaven. Alleen de kleuterleidsters tot en met 12 th Grade werken voor 900 of meer uren in een jaar kan deze aftrek claimen.
# 2 - Bepaalde zakelijke uitgaven
Er was wel een aftrekpost voor werkgerelateerde reiskosten, maar deze zijn niet meer beschikbaar.
# 3 - Aftrek voor Health Saving Account
De bijdrage die aan een gezondheidsplan wordt geleverd, is aftrekbare kosten. In dit geval is er een dubbel voordeel voor de belastingbetaler. De premie die u betaalt, moet afkomstig zijn van het salaris vóór belastingen, en ook deze premie krijgt u in uw belastingaangifte in mindering gebracht. Het gezondheidsbesparingsplan moet niet door de werkgever worden gedekt.
# 4 - Verhuiskosten
De Militairen die naar een andere plaats verhuizen vanwege verandering van het station, kunnen de verhuiskosten claimen zoals boven de lijn aftrekposten in hun terugkeer.
# 5 - Inhoudingen voor zelfstandigen
Er zijn drie soorten belastingaftrek voor zelfstandigen beschikbaar. Ten eerste kunt u in uw belastingaangifte de helft van de betaalde zelfstandige belasting als aftrekpost claimen. Ten tweede kunt u een van de bijdragen aan een pensioenregeling als zelfstandige in mindering brengen op uw inkomen. Ten slotte kunt u een van de premies die voor uzelf en een van de personen ten laste zijn betaald, alleen claimen tot het bedrag van het bedrijfsinkomen.
Voor het claimen van de laatste inhoudingen zijn er twee voorwaarden waaraan moet worden voldaan. Ten eerste werkt uw echtgenoot als u beiden gedekt bent door de ziektekostenverzekering van de werkgever, en ten tweede als u werkt en gedekt bent door de werkgeversverzekering. Valt u onder een van de bovenstaande twee punten, dan kunt u geen aanspraak maken op de laatste aftrek.
# 6 - Straf voor vervroegde intrekking van spaargeld
Stel dat u een bepaald bedrag hebt belegd in depositocertificaten, maar na enige tijd heeft u het certificaat vóór de vervaldag geïncasseerd. In dit geval brengen banken een bepaald bedrag aan boete in rekening over de vervroegde looptijd van deposito's. Deze boete die een bank in rekening brengt, kunt u in mindering brengen op uw belastingaangifte.
# 7 - Alimentatie betaald
Deze aftrek is beschikbaar voor die gevallen waarin de scheiding definitief was vóór 31 december 2018 en de alimentatiebeslissing werd genomen. Het bedrag aan alimentatie dat u aan uw ex betaalt, kunt u als bovengrensaftrek van uw inkomen declareren. Aan de andere kant moet de persoon die de alimentatie ontvangt, belasting betalen over het ontvangen bedrag. Het bedrag van de alimentatie mag geen kosten voor kinderbijslag omvatten.
# 8 - IRA-aftrek
Het bijgedragen bedrag aan een IRA komt ook in aanmerking als aftrekpost op het inkomen. Er zijn aparte regels voor hoeveel u kunt bijdragen aan een IRA.
# 9 - Renteaftrek voor studieleningen
Als je aan een hogeschool studeert en je hebt een studielening afgesloten, dan kun je aanspraak maken op een aftrek van $ 2.500 van de rente die je over de lening betaalt. Er zijn hier bepaalde aangepaste bruto-inkomensgrenzen van toepassing om het te claimen bedrag te berekenen. Als u een enkele belastingplichtige bent en uw AGI $ 85.000 is, kunt u geen aanspraak maken op deze aftrek. Als uw AGI-renteaftrek voor pre-studieleningen $ 70.000 of meer is, kunt u geen aanspraak maken op de volledige aftrek.
Gevolg
Boven de streep verminderen inhoudingen het aangepaste bruto-inkomen, wat uiteindelijk de belastingplicht van de belastingbetalers vermindert. Er zijn ook bepaalde inhoudingen die zijn gebaseerd op uw AGI. Als uw AGI te hoog is, kunt u die inhoudingen niet claimen. U kunt bijvoorbeeld aanspraak maken op een aftrek van het bedrag dat hoger is dan 10% van de AGI als uw medische kosten. Als uw medische kosten $ 8000 bedragen en de AGI $ 70.000, kunt u aanspraak maken op de aftrek van slechts $ 1.000, maar als uw AGI $ 50.000 is, kunt u aanspraak maken op een aftrek van $ 3.000.
Verschil tussen aftrekkingen boven de lijn en onder de lijn
- Boven de streep wordt een aftrek verlaagd van het bruto inkomen om tot het gecorrigeerde bruto inkomen te komen.
- De aftrekkingen onder de regel worden verlaagd van het gecorrigeerde bruto-inkomen dat is verkregen na aanpassing van de aftrekkingen boven de regel.
- Beide aftrekposten verminderen uiteindelijk de belastingplicht.
Conclusie
Het is erg belangrijk om de beschikbare inhoudingen te begrijpen, zodat men hun belastingen dienovereenkomstig kan plannen. Deze aftrekkingen worden boven de streep genoemd omdat dit de eerste beschikbare aftrekkingen zijn, die helpen bij het berekenen van de AGI, die de basis is voor het berekenen van verschillende andere aftrekkingen en tot slot uw belastingplicht.
