Wat is de kinderbelasting?
Kiddie Tax is een belastingwet die gangbaar is in de Verenigde Staten van Amerika en die een belasting heft op niet-verdiende passieve inkomsten zoals rente, dividend, huur, vermogenswinst, enz. Van een kind jonger dan negentien jaar (of jonger dan vierentwintig jaar en een voltijdstudent). Als de aangehouden investeringen en het onverdiende inkomen van het kind de voorgeschreven jaarlijkse grens overschrijden, wordt belasting geheven in de handen van het kind, ongeacht of het kind ten laste is of niet.
Hoe werkt het?
Voordat de kinderbelasting werd ingevoerd, investeerden ouders in de naam van hun kind of schonken ze de investeringen en andere bezittingen aan de kinderen, en het resulterende inkomen wordt belast tegen het lagere tarief dat van toepassing is op het inkomen van een kind. Zo kon de belastingdienst met de invoering van deze belasting een einde maken aan de maas in de wet die door de ouders werd misbruikt.
Hoe Kiddie-belasting te berekenen?
Om de belasting te berekenen, moet men in eerste instantie het belastbaar inkomen van het kind berekenen.
Belastbaar inkomen van het kind = netto inkomen van het kind + netto niet-inkomen van het kind - standaardaftrek van het kind.Nu wordt het verdiende inkomen van het kind belast volgens het toepasselijke normale tarief en wordt het onverdiende inkomen van meer dan $ 2.200 geheven met de volgende tarieven van kinderbelasting:
Inkomens zoals meerwaarden op de lange termijn zijn echter onderhevig aan verschillende belastingtarieven. Het toepasselijke tarief is 0% tot $ 2.650, 15% van $ 2.651 tot $ 12.950 en 20% boven $ 12.950.
Voorbeeld van Kiddie Tax
Een persoon met de naam Jacob die 16 jaar oud werd, verdiende tijdens een belastingjaar een onverdiend inkomen van $ 15.000.
Oplossing:
Berekening van het belastbaar inkomen van het kind wordt -
- Belastbaar inkomen van het kind = $ 15.000 - $ 1.100 = $ 13.900
Het belastbaar inkomen wordt berekend door het bedrag van de standaardaftrek van $ 1.100 af te trekken van het onverdiende inkomen van $ 15.000. Het resulterende belastbare inkomen komt uit op $ 13.900.
Kinderbelasting kan als volgt worden berekend:
- Onverdiende inkomsten tot $ 2.200 zijn vrijgesteld en het resterende bedrag van $ 11.700 wordt als volgt belast:
- De kinderbelasting komt uit op $ 2.708 .
Vereisten van Kiddie Tax
De aangifte en heffing van kinderbelasting wordt in twee situaties als volgt beïnvloed:
- Als het onverdiende inkomen van het kind hoger is dan $ 2.200, kan de belasting daarop worden geheven.
- Als het inkomen van het kind alleen rente- en dividendinkomsten omvat en het totaal van dat onverdiende inkomen niet hoger is dan $ 11.000, hebben ouders een optie om het genoemde inkomen op te nemen in hun aangifte in plaats van een afzonderlijke aangifte van het kind in te dienen.
Formulier 8615 moet worden ingediend voor kinderbelasting. Hetzelfde wordt op naam van het kind ingediend als aan de volgende voorwaarden is voldaan:
- Het onverdiende inkomen van een kind is hoger dan $ 2.200.
- Met betrekking tot leeftijd is aan een van de volgende voorwaarden voldaan:
-
- De leeftijd van de persoon is aan het einde van het belastingjaar niet hoger dan 18 jaar.
- De leeftijd van de persoon is gelijk aan 18 jaar aan het einde van een belastingjaar, en het verdiende inkomen van de persoon is niet hoger dan de helft van zijn inkomen.
- De leeftijd van de persoon die aan het einde van het belastingjaar een voltijdstudent is, is ten minste 19 jaar maar minder dan 24 jaar en het inkomen uit arbeid van de persoon bedraagt niet meer dan de helft van zijn inkomen.
-
- Aan het einde van het belastingjaar leefde tenminste één van de ouders.
- De belastingaangifte hoeft niet te worden ingediend voor het belastingjaar.
- Voor het belastingjaar wordt geen gezamenlijke aangifte ingediend.
Conclusie
Kiddie-belastingaangifte wordt ingediend na de juiste afweging van het toepasselijke belastingtarief op basis van het soort inkomen en rekening houdend met de standaardaftrek die beschikbaar is volgens de belastingwetten. Ook zal worden bekeken of het inkomen in aanmerking kan worden genomen bij de teruggave van de ouder als het de voorwaarden vermeldt in het artikel.
