Wat is een fiscaal gedekte lijfrente?
Tax-Sheltered Annuity (TSA) is een vorm van pensioenspaarplan waarbij de bijdragen afkomstig zijn van het inkomen dat niet is belast en daarom worden de premies en de opgebouwde rente niet belast tijdens de spaarperiode, terwijl alleen de opnames worden belast.
Uitleg
- Volgens de publicatie 571 (01/2019) van de Internal Revenue Service (IRS), de belastingdienst in de VS, is het Tax-Sheltered Annuity-plan voor die werknemers die werken voor de gespecificeerde belastingvrije organisaties en valt onder de terminologie van 403 (b) plannen
- Het deel van het inkomen dat aan dit plan wordt bijgedragen en de opgebouwde rente daarover, worden uitgesloten van het belastbaar inkomen en alleen het resterende inkomen wordt belast. Het voordeel wordt niet gegeven aan die werknemers die deel uitmaken van het Roth IRA-plan. In dat geval zijn de opnames niet belastbaar. Dus in feite werken Roth IRA en TSA op diametraal tegenovergestelde manieren en zijn ze middelen om te bepalen wanneer de werknemer de belasting wil betalen.
- Het 403 (b) -plan is bedoeld voor bepaalde in aanmerking komende werknemers in de publieke sector die deel uitmaken van non-profitorganisaties, terwijl degenen die deel uitmaken van organisaties met winstoogmerk vergelijkbare voordelen ontvangen van 401 (k) -accounts.
Hoe werkt fiscaal beschermde lijfrente?
Het opzetten van het 403 (b) -plan is in handen van de werkgever en werknemers kunnen het niet alleen opzetten.
- In aanmerking komende begunstigden zijn onder meer werknemers van overheidsscholen of hogescholen, kerkpersoneel en de werknemers van liefdadigheidsorganisaties die vallen onder sectie 501 (c) (3) van de IRC.
- Werknemers en werkgevers kunnen bijdragen aan de rekening.
- Opzegging vóór de toegestane datum levert een boete van 10% op.
- De jaarlijkse bijdrage was beperkt tot 19.000 dollar in 2019 en is verhoogd tot 19.500 dollar voor het jaar 2020
- Er is een voorziening om bij te betalen voor de jaren dat de premie lager was dan de bovengrens.
- De totale bijdrage is beperkt tot $ 57.000 voor 2020, dat was $ 56.000 in 2019; dit is inclusief de werkgevers- en werknemersbijdrage.
- Als een werknemer meer dan één pensioenspaarplan heeft, moet de gecombineerde jaarlijkse totale bijdrage overeenkomen met de voorgeschreven limiet van $ 19.500 voor 2020
Tax-beschutte lijfrenteplan
Onder het fiscaal beschermde lijfrenteplan 403 (b) zijn er verschillende methoden om bijdragen te leveren, op basis waarvan de volgende terminologie is gedefinieerd:
- Bij Electief uitstel houdt de werkgever zijn bijdrage in op het salaris van de werknemer en directe stortingen op de spaarrekening. Roth-bijdragen zijn belastbaar, terwijl opnames dat niet zijn, terwijl het tegenovergestelde is voor 403 (b) -bijdrage.
- De niet-keuzebijdrage is de werkgeversbijdrage, die overeenkomt met die van de werknemer of discretionair of zelfs verplicht is. Deze verlagen het salaris niet en zijn pas belastbaar als ze worden ingetrokken.
- Soms staan plannen zelfs bijdragen na belasting toe, en dus is de intrekking ervan niet belastbaar.
- Er kunnen zelfs plannen zijn die kenmerken van al het bovenstaande combineren en soms bekend staan als een hybride variant.
Intrekking van fiscaal beschermde lijfrente
Verdeling van het opgebouwde geld kan plaatsvinden bij de volgende gebeurtenissen:
- Zodra de werknemer de leeftijd van 59 jaar en 6 maanden bereikt.
- Is voortijdig uit zijn dienstverband verbroken;
- Het overlijden van de werknemer, in dit geval zijn wettelijke erfgenamen, ontvangt de uitkering.
- Lichamelijke of mentale handicap.
- Als de bijdrage was gedaan in het kader van het effectieve uitstelprogramma, dan maakt de beschreven financiële ontbering distributie mogelijk.
Deze opnames zijn volledig belastbaar onder het gewone inkomen, behalve als de betalingen op de Roth-rekening zijn overgemaakt.
- Een minimum te beperken bedrag van de rente, zo niet het gehele bedrag, overlopende post-1986 moeten worden ingetrokken per 1 april st van het jaar waarin de werknemer de leeftijd van 70 jaar en 6 maanden bereikt of wanneer hij met pensioen, afhankelijk van wat op een lager Later datum. Het rentebedrag kan onder contractruilregeling worden overgemaakt naar een andere werknemer en deze overdracht is belastingvrij. Er moet echter aan een aantal voorwaarden worden voldaan voor een dergelijke overdracht na 24 september 2007.
- In plaats van terug te trekken, kunnen aan het einde van de TSA het opgebouwde geld worden overgedragen naar een Roth IRA volgens de gespecificeerde regels. Een dergelijke rollover wordt in dat jaar belast.
Voordelen
- De bijdrage wordt niet belast in de eerste jaren van iemands carrière wanneer hij zijn financiële positie aan het opbouwen is, wat hem helpt bij het betalen van lagere belastingen en het hebben van een hoger besteedbaar inkomen
- Een werkgever draagt ook bij aan het fonds, en soms is het voor hen verplicht; dit leidt tot een groter geaccumuleerd corpus dat beschikbaar is op het moment van pensionering om de gepensioneerde op zijn oude dag te ondersteunen.
- Als aan alle voorwaarden is voldaan, is de overgeboekte rente op het moment van pensionering ook belastingvrij en wordt de belasting dus uitgesteld naar een nog later tijdstip.
- Op momenten dat de werknemer in financiële moeilijkheden verkeert, en deze vallen onder de beschreven categorie, kan de werknemer het bedrag opnemen zonder een boete van 10% te betalen bij voortijdige opname.
- Ten slotte wordt, net als bij alle pensioenregelingen, een deel van het inkomen voor de toekomst gespaard om de pensioenbehoeften veilig te stellen.
Nadelen
- Soms kan de herziening van de belastingplaat nadelig zijn, en wordt onzekerheid daarover een probleem, omdat de belastingtarieven op het moment van intrekking mogelijk hoger zijn dan toen de bijdrage werd gedaan.
- Voortijdige opname levert een boete op volgens de beschreven regels van het account. Daarom wordt het proces van het verzamelen van bewijs dat een dergelijke sanctie in bepaalde gevallen niet van toepassing is, vervelend en veroorzaakt het stress wanneer er dringend geld nodig is.
- Er zijn limieten voor het maximale bedrag dat op een dergelijke rekening kan worden bijgedragen, en het overtollige bedrag wordt belast.
- Verder vereist het berekenen van de maximale bijdrage op basis van het gegeven inkomen, als deze onder de maximaal toegestane limiet ligt, een grondige kennis van de belastingwetgeving en vereist daarom het inhuren van een belastingadviseur, wat tijdrovend en kostbaar kan zijn.
Conclusie
- Uiteindelijk is de TSA een vorm van uitstel van belastingen naar een later tijdstip, waar de begunstigde een groter vermogen heeft om hetzelfde te betalen. Tot het moment dat het bedrag niet wordt opgenomen, wordt het niet belast. Rente die is opgebouwd gedurende de tijd van de rekening vóór de pensionering wordt ook niet belast; de opgebouwde rente is echter belastbaar.
- De meeste landen hebben vergelijkbare plannen voor hun mensen, en begrip van iemand kan een overzicht geven van begrip van degenen in verschillende landen. Men kan een diepgaand inzicht verwerven in de belastingregels van het land dat van toepassing is op de werknemer.
