Wat is het aandelenaankoopplan voor werknemers?
Aandelenkoopplan voor werknemers is een optie die door de werkgever aan de werknemers wordt toegekend, waarbij de werkgever (dwz het bedrijf) een specifieke hoeveelheid aandelen / aandelen aan elk van de werknemers toewijst tegen een aanzienlijk lagere prijs in vergelijking met de marktprijs en deze optie door middel van periodieke aftrek vanaf de datum van toekenning van de optie tot de datum van uitoefening van de te betalen prijs.
Niet alle werknemers komen in aanmerking voor een dergelijke optie. Werkgevers bieden dergelijke kansen alleen aan loyale en langdurige werknemers die hun vaardigheden door de jaren heen hebben bewezen. Het geeft ook de zekerheid van het welzijn van de werknemers en het versterkt de relatie tussen werkgever en werknemer verder.
Hoe werkt het?
- Werkgever beoordeelt de prestaties van een groep medewerkers. Het kiest de groep medewerkers die in de loop der jaren goed hebben gepresteerd en er zeker van zijn dat ze gedurende een langere periode in het bedrijf zullen blijven.
- De emittent-onderneming kwantificeert de cijfers voor de uitoefenprijs, in aanmerking komende werknemers en het aantal opties dat per werknemer moet worden verstrekt.
- Bij het bepalen van alle cijfers wacht het bedrijf doorgaans tot het aandeel een recordhoogte van 52 weken bereikt. Het geeft vervolgens informatie over de korting die op een dergelijke optie wordt geboden. Medewerkers krijgen de mogelijkheid om op een specifieke datum en periodiciteit te beslissen.
- De werknemers kopen de aandelen tegen een "uitoefenprijs" die niets anders is dan een marktprijs minus korting. Dergelijke aankopen worden meestal beheerd door de werkgever door middel van periodieke inhoudingen op het maandloon van de werknemers.
- De aftrek begint vanaf de toekenningsdatum tot de datum van toewijzing. Zodra het bedrijf een voldoende bedrag heeft behouden, zal het de aandelen aan de respectieve werknemers toekennen.
- Werknemers zijn vrij om te kiezen of ze deze aandelen onmiddellijk verkopen of gedurende een bepaalde periode aanhouden om een hoger rendement te behalen. Het beste van ESPP is dat de werknemers op de allereerste dag van toewijzing winst behalen, dwz het verschil tussen de uitoefenprijs en de marktprijs.
- Het hele proces zorgt voor een naadloze uitvoering van de voorraadaankoopplannen.
Voorbeeld van een aandelenkoopplan voor werknemers
Het bedrijf heeft de volgende informatie verstrekt:
We moeten de berekeningen van de werkgevers- en werknemersrelaties analyseren.
Oplossing:
Uitleg:
- De werknemer verdiende in slechts een maand tijd 20% rendement door zich in te schrijven voor de optie.
- De werknemers krijgen echter de mogelijkheid om onmiddellijk te verkopen of te wachten op de lock-in-periode. De Lock-in-periode geldt zowel voor de voorraden als voor de werkgelegenheid.
Geschiktheid van het aandelenaankoopplan voor werknemers
Geschiktheidscriteria voor aandelenaankoopplan voor werknemers in termen van ESPP waarnaar wordt verwezen in sectie 423. Volgens deze sectie komen alle werknemers (van het genoemde bedrijf of de genoemde dochteronderneming en de moedermaatschappij) in aanmerking om deel te nemen op voorwaarde dat aan de vereiste voorwaarden is voldaan.
Geschiktheidsvoorwaarden zijn van toepassing op de werknemers.
- De persoon dient in dienst te zijn bij het bedrijf vanaf de aanvang van de toekenningsdatum tot minimaal 3 maanden voor de aankoopdatum van de optie.
- Werknemers die de baan hebben beëindigd, komen niet in aanmerking.
- Werknemers die korter dan 2 jaar in dienst zijn, komen niet in aanmerking voor deelname. Ook werknemers die een hoge beloning ontvangen, zoals bedoeld in artikel 414 van de belastingwet, komen niet in aanmerking voor deelname. Volgens sectie 414 betekent een hoge vergoeding groter dan of gelijk aan $ 130000.
- Werknemers onder de "parttime" of "seizoensgebonden" of werken onder een contract komen niet in aanmerking voor deelname.
Fiscale gevolgen van het aandelenaankoopplan voor werknemers
De werknemers hoeven geen belasting te betalen op het moment van ontvangst van de aandelen op hun aandelenrekening. De fiscale gevolgen doen zich alleen voor indien de werknemers de ontvangen aandelen op enig moment na genoemde datum verkopen of op enigerlei wijze overdragen. Het betekent dat het belastinggedeelte alleen een rol speelt als u iets hebt verdiend of verlies hebt geleden. Het belastingtarief is afhankelijk van de periode waarin de voorraden worden aangehouden.
Als de voorraden minimaal 1 jaar vanaf de aankoopdatum worden aangehouden en er minimaal 2 jaar zijn verstreken sinds de biedingsdatum, moet de werknemer langetermijnwinstbelasting betalen over het verschil tussen aankoopprijs en verkoopprijs.
Verder moeten ze gewone belasting betalen over de laagste van de volgende bedragen:
- Korting verdiend via het plan
- De werkelijke hoeveelheid winst als gevolg van afronden
Wat als de bovenstaande periode niet is verstreken? In dat geval betaalt de werknemer gewone belasting over het verschil tussen de reële waarde op het moment van toewijzing en de verkoopprijs. De werkelijke winst is verschuldigd voor de belasting.
De bovenstaande implicaties waren alleen relevant voor "gekwalificeerde" ESPP's. Bij niet-gekwalificeerde ESPP's zijn de werknemers verschuldigd over het verschil tussen de reële waarde van de optie en de door de werknemer betaalde koopprijs.
Voordelen
- Het rendement van onmiddellijke uitverkoop van de aandelen is meestal hoger dan de rente die een normale spaarrekening biedt.
- Vergroot het vertrouwen van werknemers in de uitgevende onderneming en haar toekomstige doelstellingen.
- De relatie tussen werkgever en werknemer wordt robuuster.
- Deze voordelen komen bovenop het standaard salarispakket dat werknemers ontvangen.
- Werknemers worden behoed voor het verspillen van hun geldmiddelen in de loop van de tijd door periodieke inhoudingen op het maandloon.
- Geen financiële last voor de werknemer om de optie te kopen, aangezien de werkgever het bedrag periodiek aftrekt.
- Werkgevers kunnen kwaliteitsvolle en eerlijke werknemers voor de lange termijn behouden.
Nadelen
- De werkgever moet de administratieve kosten van het plan dragen, zoals vergoedingen betaald aan consultants, documentatie, rapportage, naleving van belasting- en regelgevingswetten, enz.
- De werkgever moet een andere groep mensen toewijzen om de kwestie van een dergelijk plan te beheren.
- Als de aandelenkoers daalt, wordt de winst van de werknemer verminderd.
- Werknemers zijn meestal gebonden aan de lock-in-periode voor het houden van de aandelen.
