Definitie van marginaal belastingtarief
Marginaal belastingtarief kan worden gedefinieerd als een progressieve belastingstructuur waarbij de belastingverplichting van een persoon toeneemt met de toename van het bedrag aan inkomsten dat gedurende een boekjaar is verdiend.
Het betekent simpelweg dat aangezien er een toename is van het verdiende inkomen, er een overeenkomstige verhoging zal zijn van het belastingtarief dat moet worden betaald. Het streeft naar een eerlijk belastingtarief onder de burgers op basis van hun individueel inkomen.
Om het in eenvoudige bewoordingen uit te leggen: de personen met een inkomen dat in het onderste deel valt, zullen een lager belastingtarief moeten betalen over het belastbare inkomen, terwijl een persoon met een hoger inkomen een hoger belastingtarief moet betalen over het belastbare inkomen. inkomen.
Marginaal belastingtarief VS Voorbeeld
In de VS worden belastingbetalers op basis van hun belastbaar inkomen opgesplitst in zeven schijven: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% en 37% . Aangezien de VS een progressief inkomstenbelastingpatroon volgt, stijgt de inkomstenbelasting ook. Maar dit betekent niet dat de mensen in de hoogste schijf over hun hele inkomen het hoogste tarief betalen.
De 7 belastingschijven en hun bifurcaties:
Formule voor marginaal belastingtarief
De wiskundig gestuurde formule van het marginale belastingtarief is als volgt:
Marginaal belastingtarief = ΔBelastbaar inkomen / ΔBelastbaar inkomen
Als alternatief is de formule voor het marginale belastingtarief als volgt:
Totale inkomstenbelasting = belastbaar inkomen (n) x belastingtarief onder een belastingschijf (m) + belastbaar inkomen (n + 1) x belastingtarief onder een belastingschijf (m + 1) … enzovoort
Voorbeelden van berekening van marginale belastingtarieven
voorbeeld 1
Verschillende landen hebben verschillende tarieven met betrekking tot hun inkomensbereik, maar de kern van de zaak blijft hetzelfde. Als een persoon in een hogere belastingschijf valt, moet hij het belastingtarief betalen dat van toepassing is op alle lagere schijven, samen met de belastingschijf waarin hij valt. Het onderstaande voorbeeld van de berekening van het marginale belastingtarief zou een beter begrip geven.
Het belastbare inkomen voor John, een alleenstaande inwoner van de VS, is $ 82.000 voor het jaar 2018-2019, het marginale belastingtarief voor zijn inkomen zal, volgens de bovengenoemde belastingschijven, 22% bedragen. Als hij $ 501 extra aan belastbaar inkomen zou verdienen, zou hij worden opgewaardeerd naar de volgende belastingschijf, die in dit geval 32% zou zijn.
Dus voor $ 82.000 zou zijn belasting zijn:
Belasting voor inkomstenbereik $ 0- $ 9.525 @ 10%
- = $ 952,50
Belasting voor inkomstenbereik $ 9.526- $ 38.700 @ 12%
- = $ 38.700 - $ 9525
- = $ 29.175 x 12%
- = $ 3501
Belasting voor inkomstenbereik $ 38.701- $ 82.500 @ 22%
- = $ 82.000 x 22%
- = $ 18.040
Totale belasting = $ 952,50 + $ 3501 + $ 18.040
- = $ 22.493,50
Als John tegen het einde van het belastingjaar een bonus van bijvoorbeeld $ 15.000 zou ontvangen, zou zijn marginale belasting 24% bedragen. In dat geval zou hij een aftrekregeling moeten treffen zodat zijn belastbaar inkomen wordt verlaagd en de premies vóór belastingen worden verhoogd. Klinkt verwarrend?
In eenvoudige bewoordingen zal hij op zoek moeten gaan naar alternatieve investeringsopties, zoals een levensverzekeringsdekking, een auto- / woningkrediet nemen of bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen die uiteindelijk zijn belastbaar inkomen zouden verlagen.
Voorbeeld 2
Marc, een 28-jarige persoon, verdient $ 1,00.000 tijdens het boekjaar 2018. Bereken de verschuldigde inkomstenbelasting van Mark als het volgende het belastingstelsel in de VS is
Wordt Marc belast tegen het hoogste belastingtarief, namelijk 30%?
Wat is het effectieve belastingtarief van Marc?
Sol - Nee, zelfs als Marc $ 10,00,000 heeft verdiend, wordt zijn volledige inkomen niet belast tegen het hoogste belastingtarief, maar wordt het berekend zoals hieronder aangegeven,
Daarom is de berekening van deze formule als volgt
Marc's effectieve belastingtarief = (Totaal te betalen belasting / Totaal belastbaar inkomen)
= ($ 2,47,500 / $ 10,00,000) x 100
Marc's effectieve belastingtarief zal zijn -
- Marc's effectieve belastingtarief = 24,75%
Voorbeeld # 3
Louis en Emma gehuwd schat het openbaar gemaakte belastbare inkomen van $ 1,50.000 in FY 2018. Bereken met behulp van onderstaande belastingschijven de door hen verschuldigde belasting als ze een gezamenlijke aangifte als gehuwde aangifte indienen.
Sol - Aangezien Louis en Emma hebben gekozen voor Married Filing Joint, wordt de belasting berekend volgens de belastingschijven voor deze categorie en wordt de belasting als volgt berekend:
Totaal te betalen belasting
- Totaal te betalen belasting = 24.879
Daarom is de berekening van deze formule als volgt
= Te betalen belasting / totaal belastbaar inkomen
= ($ 24.879 / $ 1,50.000)
Marc's effectieve belastingtarief zal zijn -
- Marc's effectieve belastingtarief = 16,59%
Voorbeeld # 4
Bereken de belastingplicht van de heer Marc (ongehuwd) ter ondersteuning van meer dan de helft van de gezinsuitgaven voor het volledige boekjaar 2018 met een totaal belastbaar inkomen van $ 12,00.000 met behulp van bepaalde belastingschijven.
Sol. Aangezien de heer Marc ongehuwd is en meer dan de helft van zijn gezinsuitgaven ondersteunt, komt hij in aanmerking om aangifte inkomstenbelasting in te dienen als gezinshoofd. De toepasselijke belastingschijven zijn als volgt:
Totaal te betalen belasting
- Totaal te betalen belasting = 408.912,00
Daarom is de berekening van deze formule als volgt
= Te betalen belasting / totaal belastbaar inkomen
= ($ 4,08,912 / $ 12,00,000) x100
Marc's effectieve belastingtarief zal zijn -
- Marc's effectieve belastingtarief = 34,08%
Voordelen
- De belastingdruk wordt verlegd naar de hogere inkomensgroep.
- Beschermt de belastingbetaler; als het inkomen daalt, gaat de belasting omlaag.
- Overheden verdienen meer aan marginale belasting.
Nadelen
- Ontmoedigt bedrijfsuitbreiding omdat hogere inkomsten hogere belastingen zouden aantrekken.
- Het is ongrondwettelijk omdat het de burgers van hetzelfde land niet gelijk behandelt.
- De best verdienende burgers van het land kunnen vertrekken om hogere belastingen te vermijden.
Conclusie
- Het marginale belastingtarief is een progressief belastingtarief, dat toeneemt met de toename van het belastbaar inkomen, in tegenstelling tot het vaste belastingtarief, dat een vast tarief toepast op alle inkomensgroepen overal.
- Het wordt berekend op basis van de inkomensgroep waarin het individu of de organisatie valt.
- Het marginale belastingtarief maakt een aantal aanpassingen aan het belastbaar inkomen mogelijk, zoals aftrekposten en vrijstellingen.
