Wat zijn gekwalificeerde dividenden?
Gekwalificeerde dividenden zijn dividenden die als gewoon worden aangemerkt en voldoen aan alle vereiste criteria om te worden belast tegen CG-belastingtarieven (vermogenswinst) en niet tegen hogere inkomstenbelastingtarieven op gewone of niet-gekwalificeerde dividenden. Deze worden betaald door een in aanmerking komende internationale entiteit of een Amerikaans bedrijf. Ze worden ook erkend als een zakelijke distributie die voldoet aan specifieke criteria die zijn vastgesteld door de IRS om in aanmerking te komen voor een CG-behandeling.
Vereisten
Laten we de volgende vereisten bespreken.
- Belanghebbenden moeten aan specifieke vereisten voldoen om in aanmerking te komen voor belasting tegen lagere vermogenswinstpercentages. De allereerste vereiste zou het voor belanghebbenden noodzakelijk maken zich te houden aan een kortere periode van bezit. In het geval van gewone aandelen moet het aandeel gedurende 60 dagen en meer worden aangehouden gedurende de periode van 120 dagen, die begint 60 dagen vóór de ex-dividenddatum.
- In het geval van preferente aandelen, moeten aandelen gedurende 90 dagen en langer worden aangehouden gedurende de periode van 180 dagen, die begint 90 dagen vóór de ex-dividenddatum van dat specifieke aandeel. Het betekent dat als Microsoft of Apple een dividend uitkeert aan een investeerder en zij voldoen aan alle criteria met betrekking tot de houdperiode. Dergelijke dividenden zullen als gekwalificeerd worden beschouwd en als niet aan de vereisten voor de periode van bezit is voldaan, wordt het dividend als niet-gekwalificeerd beschouwd en zal het daarom worden belast tegen het gewone inkomstenbelastingtarief.
Hoe in aanmerking komende dividenden te berekenen?
Het kan worden berekend in de volgende stappen:
- In de eerste stap moet men het aantal aandelen bepalen en optellen dat aan alle vereisten over de periode van bezit voldoet.
- In de volgende stap moet men het deel per aandeel van een van zijn dividenden naar keuze bepalen.
- Voor elk dividend moeten de hierboven geschatte twee bedragen met elkaar worden vermenigvuldigd om het aantal gekwalificeerde dividenden te berekenen.
Voorbeeld uit het echte leven
In een bedrijf wordt een dividend van $ 0,16 per aandeel uitgekeerd. Slechts 50 procent van het dividend van $ 0,08 per aandeel werd echter gerapporteerd als gekwalificeerde dividenden. De eigenaar van het dividend had in totaal 10.000 aandelen in bezit, waarvan er slechts 7.000 aandelen worden gehouden gedurende de vereiste periode van bezit. Bereken het bedrag aan in aanmerking komende, gekwalificeerde dividenden voor de eigenaar van het dividend
Oplossing
Het aantal financiert geen aandelen * dividend per aandeel = werkelijk bedrag van gekwalificeerde dividenden.
Daarom 7.000 * $ 0,08 = $ 560
Het betekent dat slechts $ 560 zou moeten worden belast tegen gunstige tarieven, terwijl de resterende dividenden zouden worden belast tegen de gewone inkomstenbelastingtarieven.
Hoe kunt u uw belasting op gekwalificeerde dividenden verlagen?
- De beste manier om de belasting op dividenden te verlagen, is door dividendverdienende aandelen op pensioenrekeningen te zetten. Het beste deel van de pensioenrekening, dwz dat het verdiende geld vrij blijft van fiscale gevolgen. Men zal echter nog steeds de behoefte voelen om vóór of later belasting te betalen aan de inbreng van geld, maar hoeft geen belasting te betalen naarmate het spaargeld voor de pensioenrekening groeit.
- Men moet een pensioenrekening selecteren op basis van zijn of haar vereisten. Roth IRA en 401 (k) -plan zijn twee veelgebruikte opties. Roth IRA neemt geld na belasting, terwijl een 401 (K) -plan wordt gesponsord door de werkgever, waar hij mogelijk geld vóór belasting neemt, terwijl de werknemer inkomstenbelasting moet betalen op het moment van opname van fondsen.
Gekwalificeerde versus gewone dividenden
- Als het gaat om fiscale behandeling, wordt aangenomen dat de eerste wordt belast tegen vermogenswinsttarieven op lange termijn, die veel lager zijn in vergelijking met de gewone inkomstenbelastingtarieven. Terwijl gewone dividenden, zoals de naam suggereert, worden belast op basis van de gewone inkomstenbelastingtarieven.
- Het minimale gewone tarief voor de inkomstenbelasting is 10 procent, terwijl dit voor een gekwalificeerd dividendbelastingtarief 0 procent is.
Gekwalificeerde versus niet-gekwalificeerde dividenden
- Gekwalificeerd en niet-gekwalificeerd zijn soorten gewone dividenden. Gekwalificeerde dividenden worden belast tegen langetermijnkapitaaltarieven, terwijl niet-gekwalificeerde dividenden worden belast op basis van gewone inkomstenbelastingtarieven.
- Niet-gekwalificeerde personen worden belast tegen een standaard belastingtarief in het geval van particulieren, aangezien deze niet in aanmerking komen voor een lager niveau van belastingvoorkeur. Gekwalificeerde tarieven zijn veel lager dan het reguliere inkomstenbelastingtarief dat wordt toegepast op niet-gekwalificeerde of gewone dividenden.
- Voorbeelden van niet-gekwalificeerde dividenden zijn dividenden die worden uitgekeerd door REIT's (vastgoedbeleggingsfondsen), MLP's (master limited partnerships), belastingvrije entiteiten, dividenden die worden betaald op ESO (aandelenopties voor werknemers), geldmarktrekeningen of spaargelden. Dividenden ontvangen in IRA, en eenmalige (speciale) dividenden zijn ook dergelijke voorbeelden.
Conclusie
Vermogenswinstbelasting is normaal gesproken lager dan het gewone inkomstenbelastingtarief. Dit is de reden waarom deze de meeste voorkeur hebben, aangezien het investeerders in staat stelt hun belastingdruk te verminderen. Het dividend dat afkomstig is van een Amerikaanse entiteit of een in aanmerking komend internationaal bedrijf dat niet als een ongekwalificeerd dividend is aangemerkt bij de IRS en voldoet aan de vereiste periode van bezit, kan alleen worden beschouwd als een gekwalificeerd dividend.
Dividenden betaald door REIT's (Real Estate Investment Trusts), MLP's (Master limited partnerships), belastingvrijgestelde bedrijven, dividenden die worden betaald op ESO (aandelenopties voor werknemers), geldmarktrekeningen of spaargelden, enz. Zijn enkele soorten niet- gekwalificeerde dividenden.
