Verschil tussen bankbalans en bedrijfsbalans
Het opstellen van een bankbalans is erg gecompliceerd, aangezien de bankinstellingen hun nettoleningen moeten berekenen en het is echt tijdrovend en de posten die op deze balans zijn opgenomen zijn leningen, toelagen, kortlopende leningen, enz. Terwijl de voorbereiding van een de balans van het bedrijf is niet zo ingewikkeld en tijdrovend en het registreert posten als activa, passiva en vermogenssaldo.
B oordat we gaan in de nitty-gritty van de balans van de bank en van een gewone onderneming, eerste, we moeten kijken naar de aard van elk.
De bank treedt op als tussenpersoon tussen twee partijen. De taak van een bank is om het bedrijf bij te staan waarin zij kan helpen. De bank maakt winst uit de spread tussen de rente die zij ontvangt en de rente die zij betaalt.
Aan de andere kant is een bedrijf actief om goederen of diensten te produceren en deze goederen of diensten uiteindelijk te verkopen aan een ander bedrijf, een eindklant of aan de overheid. Het doel van het runnen van een regulier bedrijf is het genereren en maximaliseren van rijkdom voor haar aandeelhouders.
Aangezien de aard van beide entiteiten verschillend is, is het zinvol om voor elk van hen een unieke balans op te stellen.
Bankbalans versus bedrijfsbalans (infographics)
De verschillen tussen bankbalans versus bedrijfsbalans zijn als volgt -
Structuur van de balans van de bank
De bankbalans is anders opgesteld dan de bedrijfsbalans. De eerste paar items op de balans van een bank zijn vergelijkbaar met de balans van een regulier bedrijf. Zo vallen contanten, waardepapieren etc. onder de activa op de balans van de bank.
Schema's in een bankbalans
In een bankbalans worden schema's genoemd omdat schema's verwijzen naar aanvullende informatie. Belangrijkste schema's die worden gebruikt in de bankbalansen zijn -
- Deposito's
- Leningen
- Kapitaal
- Reserves en overschotten
- Contant geld bij de hand
- Investeringen
- Passiva
Gemiddelde balans
Een van de unieke kenmerken van de bankbalans is dat alle saldi die op de balans staan gemiddelde bedragen zijn. Het nemen van gemiddelde bedragen geeft een beter beeld van de financiële gang van zaken bij de bank.
Wat de bank echter onderscheidt van het andere reguliere bedrijf, is dat de bank meer risico neemt dan welk regulier bedrijf dan ook.
Leningen
Dit is een van de manieren waarop banken geld verdienen. Banken verstrekken leningen aan verschillende klantsegmenten. Twee van de basisleningen die banken aanbieden, zijn persoonlijke leningen en hypotheekleningen. Persoonlijke leningen worden verstrekt tegen een rente en zonder enige hypotheek. Meestal blijft de rente hoger bij persoonlijke leningen.
Hypotheekleningen worden verstrekt tegen een hypotheek. Doordat de leningen tegen een hypotheek worden aangeboden, is de rente hier doorgaans lager. Maar als het individu de leningen niet kan afbetalen, wordt de hypotheek opgeëist door de bank.
Banken creëren ook een voorziening op de balans om eventuele verliezen op de leningen te dekken en de structuur van deze voorziening te wijzigen afhankelijk van de economische factoren die op de markt gaande zijn.
Investeringen op korte termijn
Voor de banken zijn ook kortetermijninvesteringen van groot belang. Dat zijn onder meer contanten, effecten onder kortetermijninvesteringen. Deze kortetermijninvesteringen doen drie dingen:
- Ten eerste verlagen kortetermijninvesteringen de looptijd van de totale activa.
- Ten tweede verlagen kortetermijninvesteringen ook de kans op wanbetaling op leningen.
- En tot slot verhogen kortetermijninvesteringen ook de liquiditeit.
Formaat en voorbeeld van de balans van de bank
ABC Bankbalans
| Bijzonderheden | Schema | Bedrag (in US $, miljoenen) |
| Middelen | ||
| Kassaldi | 8 | 30.000 |
| Woninghypotheek | 25.000 | |
| Verkochte federale fondsen en gekochte effecten | 11.000 | |
| Reclame | 23.000 | |
| Investeringen | 7 | 43.000 |
| Kredietkaart | 3500 | |
| Voorschotten | 6 | 12.500 |
| Commerciële leningen | 2.000 | |
| Huurcontracten | 4.500 | |
| Gecumuleerde afschrijving | 5 | 500 |
| Aftrek voor verliezen op leningen en leases | 4 | 7.000 |
| Totale activa | 162.000 | |
| Passiva | ||
| Besparingen | 45.000 | |
| Termijndeposito's | 34.000 | |
| Geldmarktstortingen | 26.000 | |
| Federale fondsen die zijn verkocht en gekocht onder overeenkomst om terug te kopen | 5.500 | |
| Rentedragende schulden op lange termijn | 3 | 13.000 |
| Niet-rentedragende verplichtingen | 2 | 3.500 |
| Eigen vermogen | 1 | 35.000 |
| Totaal passiva en eigen vermogen | 162.000 |
Structuur van de balans van de onderneming
De balans van een regulier bedrijf is vergelijkbaar met een eenvoudig balansformaat.
De balans van een regulier bedrijf zal twee kanten in evenwicht brengen: activa en passiva.
Als een bedrijf bijvoorbeeld een lening van $ 50.000 bij een bank neemt, vindt de transactie op de volgende manier op de balans plaats:
- Ten eerste zullen we aan de "activa" -zijde "Cash" van $ 50.000 opnemen.
- Ten tweede zullen we aan de "aansprakelijkheids" -zijde de "schuld" van $ 50.000 opnemen.
Voor één transactie zijn er twee gevolgen, en deze twee worden gecompenseerd door de balans.
Laten we nu eens kijken naar 'activa' en 'passiva'.
Middelen
Onder 'activa' zullen we eerst praten over 'vlottende activa'. Vlottende activa zijn activa die snel in contanten kunnen worden geliquideerd. Dit zijn de items die onder vlottende activa vallen -
- Geldmiddelen en kasequivalenten
- Investeringen op korte termijn
- Voorraden
- Handels- en overige vorderingen
- Vooruitbetalingen en overlopende inkomsten
- Afgeleide activa
- Actuele inkomstenbelastingvorderingen
- Activa aangehouden voor verkoop
- Buitenlandse valuta
- Vooruitbetaalde kosten
Hier is een voorbeeld voor jou -
| A (in US $) | B (in US $) | |
| Contant geld | 4500 | 5600 |
| Kasequivalent | 6500 | 3400 |
| Debiteuren | 7000 | 8000 |
| Voorraden | 8000 | 7000 |
| Totaal vlottende activa | 26.000 | 24.000 |
Laten we het nu hebben over 'vaste activa'.
Vaste activa worden ook wel vaste activa genoemd. Ze zullen je meer dan een jaar afbetalen en ze kunnen niet gemakkelijk worden geliquideerd.
Onder 'vaste activa' nemen we de volgende items op:
- Materiële vaste activa
- Goodwill
- Immateriële activa
- Investeringen in geassocieerde deelnemingen en joint ventures
- Financiële activa
- Activa voor personeelsbeloningen
- Uitgestelde belastingvorderingen
Als we zowel vlottende activa als vaste activa toevoegen, krijgen we de totale activa van een regulier bedrijf.
Passiva
Bij Passiva beginnen we ook met 'kortlopende verplichtingen'.
Kortlopende schulden zijn schulden die op zeer korte termijn kunnen worden betaald. Dit zijn de items die we zouden opnemen onder kortlopende verplichtingen -
- Financiële schuld (korte termijn)
- Handel en andere schulden
- Voorzieningen
- Overlopende rekeningen en uitgestelde inkomsten
- Huidige belastingverplichtingen
- Afgeleide verplichtingen
- Boekhoudkundig personeel
- Te betalen omzetbelasting
- Te betalen rente
- Korte termijn lening
- Huidige looptijden van langlopende schulden
- Klant stort vooraf
- Verplichtingen die rechtstreeks verband houden met activa aangehouden voor verkoop
Nu zullen we kijken naar een voorbeeld van kortlopende verplichtingen -
| M (in US $) | N (in US $) | |
| Boekhoudkundig personeel | 21000 | 31600 |
| Huidige verschuldigde belastingen | 17000 | 11400 |
| Kortlopende schulden | 8000 | 12000 |
| Totaal kortlopende verplichtingen | 46000 | 55000 |
We gaan nu kijken naar de "langlopende schulden". Deze schulden zijn schulden op lange termijn, die de onderneming op lange termijn zal afbetalen.
In 'langlopende verplichtingen' nemen we het volgende op:
- Financiële schulden (lange termijn)
- Voorzieningen
- Verplichtingen inzake personeelsbeloningen
- Uitgestelde belastingverplichtingen
- Overige schulden
Door de "kortlopende verplichtingen" en "langlopende verplichtingen" toe te voegen, krijgen we "totale verplichtingen".
Om de balans van een regulier bedrijf compleet te maken, hebben we maar één ding over. En dat is "eigen vermogen".
Eigen vermogen
Eigen vermogen is de verklaring waarin dat aandelenkapitaal en alle andere gerelateerde aanpassingen zijn opgenomen. Hier is een indeling van het eigen vermogen -
| Eigen vermogen | |
| Betaald in kapitaal: | |
| Gemeenschappelijke voorraad | *** |
| Preferente aandelen | *** |
| Extra gestort kapitaal: | |
| Gemeenschappelijke voorraad | ** |
| Preferente aandelen | ** |
| Ingehouden inkomsten | *** |
| (-) Staatskas aandelen | ( ** ) |
| (-) Reserve omrekeningsverschillen | (**) |
Als we de totale passiva en het eigen vermogen optellen, krijgen we een getal, en dat moet overeenkomen met de totale activa.
Nu gaan we kijken naar het formaat en het voorbeeld van de balans van een regulier bedrijf.
Formaat & voorbeeld van de balans van een regulier bedrijf
Balans van bedrijf ABC
| 2016 (in US $) | 2015 (in US $) | |
| Middelen | ||
| Vlottende activa | 250.000 | 550.000 |
| Investeringen | 36,00.000 | 39,50.000 |
| Plant & Machinery | 22,00.000 | 15,60.000 |
| Immateriële activa | 35.000 | 25.000 |
| Totale activa | 60,85.000 | 60,85.000 |
| Passiva | ||
| Kortlopende verplichtingen | 175.000 | 210.000 |
| Langlopende schulden | 85.000 | 175.000 |
| Totale verplichtingen | 260.000 | 385.000 |
| Eigen vermogen | ||
| Preferente aandelen | 450.000 | 450.000 |
| Gemeenschappelijke voorraad | 49,95.000 | 50,00.000 |
| Ingehouden inkomsten | 380.000 | 250.000 |
| Totaal eigen vermogen | 58,25.000 | 57,00.000 |
| Totaal passiva en eigen vermogen | 60,85.000 | 60,85.000 |
Belangrijkste verschillen - Bankbalans versus bedrijfsbalans
De verschillen tussen bankbalans versus bedrijfsbalans zijn als volgt -
- De balans van de bank verschilt nogal van de balans van een regulier bedrijf in de benadering van voorbereiding. Beiden zijn heel anders voorbereid.
- Activa en passiva van een bank zijn heel anders dan de activa en passiva van een regulier bedrijf. Dat is de reden waarom, zelfs als de opstelling van de bank en een regulier bedrijf vergelijkbaar is, de items altijd anders zijn.
- In de balans van de banken worden de gemiddelde saldi opgesomd en geregistreerd. Het geeft een beter kader voor de financiële prestaties van de banken. Aan de andere kant neemt de balans van een regulier bedrijf het eindsaldo van de trail-balans. Proefbalans wordt opgesteld vanuit de grootboekrekeningen. En dan wordt van trail balance het eindsaldo overgeboekt naar de balans van een regulier bedrijf.
- Om nieuwe informatie weer te geven, gebruikte het saldo van de bank 'schema's'. Om nieuwe informatie weer te geven, gebruikt een balans van een gewoon bedrijf daarentegen "notities".
- Om een balans van een bank op te maken, moet een accountant veel informatie doornemen. Hij / zij moet door de korte termijninvesteringen van de banken kijken, de leningen (persoonlijk & hypotheek), deposito's, betaalde en ontvangen rente, enz. Daarom is het opstellen van de balans van een bank nogal omslachtig. Aan de andere kant is het opstellen van de balans van een regulier bedrijf vrij eenvoudig. Het enige dat u hoeft te doen, is de vlottende activa, vaste activa, kortlopende verplichtingen, langlopende verplichtingen en het eigen vermogen te achterhalen. En u zou de balans gemakkelijk kunnen opstellen.
- Banken nemen meer risico's dan enig ander bedrijf. Daarom wordt op de balans van de bank een aparte voorziening (voorziening) gevormd om de verliezen op leningen op te vangen. Er zijn voorzieningen voor dubieuze debiteuren of crediteuren op de balans van een regulier bedrijf, maar ze zijn niet vergelijkbaar met een voorziening die op de balans van de bank wordt gecreëerd.
- Er zijn veel economische factoren die de balans van een bank beïnvloeden. Maar in het geval van een regulier bedrijf hebben externe gebeurtenissen zelden invloed op de opstelling van de balans.
Bekijk ook de balans versus de geconsolideerde balans
Bankbalans versus bedrijfsbalans (vergelijkingstabel)
| Basis voor vergelijking - Bankbalans versus bedrijfsbalans | Balans van de bank | Balans van een regulier bedrijf |
| 1. Definitie | De balans van de bank wordt opgesteld in overeenstemming met het mandaat van de regelgevende autoriteiten | De balans van de onderneming wordt opgesteld volgens de regelgeving van de International Accounting Standards Board (IASB). |
| 2. Doelstelling | Het belangrijkste doel is om een nauwkeurige afweging te maken tussen de winst en het risico van de bank. | Het belangrijkste doel is om het juiste financiële beeld van een organisatie weer te geven aan de belanghebbenden. |
| 3. Toepassingsgebied | De reikwijdte van de balans van de bank is beperkt, aangezien deze alleen van toepassing is op banken. | De reikwijdte van de bedrijfsbalans is het veel bredere gevoel dat het van toepassing is op alle soorten bedrijven (productie, auto, enz.). |
| 4. Vergelijking - Bankbalans versus bedrijfsbalans | Activa = passiva + eigen vermogen
(* De activa en passiva van de bank zijn veel anders dan die van een regulier bedrijf) | Activa = passiva + eigen vermogen |
| 5. Complexiteit | Het opstellen van een balans voor een bank is vrij complex, aangezien de bank de "nettoleningen" moet berekenen. | Het opstellen van de enkelvoudige balans is veel eenvoudiger. |
| 6. Tijdsverbruik | De balans van de bank heeft veel tijd nodig om zich voor te bereiden. | De balans van het bedrijf kost niet veel tijd om voor te bereiden. |
| 7. Kernbegrippen - Bankbalans versus bedrijfsbalans | Leningen, Kortetermijninvesteringen, Voorziening voor verliezen op leningen; | Activa, passiva en eigen vermogen. |
| 8. Vermeldbaar document | Op de bankbalans wordt verwezen naar 'schema's'. | De bedrijfsbalans vermeldt zijn referentie via "toelichtingen". |
| 9. Soort saldo | Op de bankbalans is het soort saldo het gemiddelde saldo. | In de bedrijfsbalans is het soort saldo het eindsaldo. |
Conclusie - Bankbalans versus bedrijfsbalans
Als u naar een balans van een regulier bedrijf kijkt, heeft u een oppervlakkig idee over hoe een balans werkt. De balans van de bank is op dezelfde manier gerangschikt, maar de posten onder de hoofden zijn anders.
Bovendien gebruiken banken het gemiddelde saldo voor hun balans, wat vrij uniek is in vergelijking met de reguliere bedrijfsvoering.
Ook al hebben deze balansen een behoorlijk verschillende reikwijdte, het doel van beide is vrij gelijkaardig, namelijk een nauwkeurig beeld geven van de financiële zaken van de organisatie.
